С 01.01.2015 органы контроля за уплатой страховых взносов вправе направлять запрос в банки о наличии счетов, остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах ЮЛ и ИП
Вопрос
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов начиная с 01.01.2015 направлять в банк запрос о представлении справок о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей? Если да, то при каких условиях? В какой срок банк должен представить указанные сведения? Какова ответственность за непредставление или несвоевременное представление данных сведений?
Ответ
С 01.01.2015 при проведении выездных и камеральных проверок плательщиков страховых взносов, вынесении решений о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователей в банках, органы контроля за уплатой страховых взносов вправе направлять в банки запросы о наличии счетов в банках и (или) об остатках денежных средств на счетах, представлении выписок по операциям на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей в банках, на которые банки обязаны направить ответ, содержащий запрашиваемые сведения, в течение трех дней со дня получения такого запроса.
За непредставление (несвоевременное представление) по запросу страховщика документов (справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на их счетах) страхователь подвергается штрафу в размере 20 тыс. руб.
Обоснование
С 01.01.2015 согласно ч. 6.1 ст. 24 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС" органы контроля за уплатой страховых взносов вправе направлять запрос в банки о наличии счетов в банках и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций и ИП в банках.
Этой же частью установлен срок, в течение которого банк обязан представить перечисленные сведения, а именно - три дня со дня получения мотивированного запроса от органа контроля за уплатой страховых взносов.
В соответствии с ч. 6.2 ст. 24 ФЗ N 212-ФЗ такие сведения представляются в трех случаях
- При проведении выездных проверок плательщиков страховых взносов
- При проведении камеральных проверок плательщиков страховых взносов
- При вынесении решения о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на их счетах в банках
Ответственность за непредставление (несвоевременное представление) по запросу органов контроля за уплатой страховых взносов указанных в ч. 6.1 ст. 24 ФЗ N 212-ФЗ документов (справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на их счетах) установлена в виде штрафа в размере 20 тыс. руб. ст. 49.1 ФЗ N 212-ФЗ.
Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!