Правовое положение ООО, права и обязанности его участников определяются п. 3 ст. 87 ГК РФ и ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об ООО»
ООО – самый распространенный вид организационно правовой формы юридического лица. Открытие ООО имеет ряд преимуществ по сравнению с регистрацией других юридических лиц, главным из которых, является простота в регистрации и управлении.
Какие налоги платит ООО в 2013 и в 2014 году?
Ответ на этот вопрос напрямую зависит от выбранной для ООО системы налогообложения. В настоящее время в России основными налоговыми режимами для ООО являются: общая система налогообложения (ОСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и упрощённая система налогообложения (УСН). Налогообложение ООО целиком зависит от режима.
На ОСНО организации в полном объёме ведут бухгалтерский и налоговый учёт. Основные налоги, уплачиваемые ООО на ОСНО в 2014?
- Налог на прибыль организаций (ставка 20%)
- Налог на имущество предприятия (ставка устанавливается регионами, не может превышать 2,2%)
- НДС (тарифные ставки 18%, 10%, 0%)
- Зарплатные» налоги сотрудников
Применение ЕНВД освобождает организацию от уплаты налога на прибыль и имущество, НДС. При ЕНВД ЮЛ платит единый налог не с реального, а с вменённого дохода, установленного для каждого вида деятельности индивидуально. ЕНВД действует не во всех субъектах РФ и распространяется на определённые виды деятельности, установленные законом. До 2013 года применение ЕНВД было обязательным. С 1 января 2013 года переход на режим ЕНВД является добровольным. Уплата налога при режиме ЕНВД производится по окончании каждого квартала. Налоговой базой для исчисления ЕНВД признаётся величина вменённого дохода, а ставка ЕНВД составляет 15% его величины.
Дополнительно к налогу ЕНВД организация должна уплачивать «зарплатные» налоги с выплат своим сотрудникам, удерживать НДФЛ и перечислять взносы на обязательное страхование.
УСН – это вид налогового режима для организаций малого бизнеса. Преимущества применения «упрощёнки» вместо ОСНО для ООО состоят в том, что ЮЛ освобождается от уплаты некоторых налогов (на прибыль, на имущество, НДС), сдаёт меньше отчётов, имеет ряд льгот. При УСН вы платите единый налог, самостоятельно выбирая объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
«Упрощёнка» применяется в добровольном порядке. Уведомление о переходе на УСН необходимо подать не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Если уведомление не представить в установленный срок, ООО лишается права применять УСН до следующего года.
По общему правилу ООО на УСН не уплачивают налог на прибыль. В то же время бывают ситуации, когда его придётся перечислить. Предположим, в 2014 году ООО применяет «упрощёнку» и налог на прибыль не уплачивает, однако у организации есть ценные бумаги, которые приносят доход. Этот доход должен облагаться указанным налогом. Случаи, когда при УСН уплачивается налог на прибыль, перечислены в статье 346.11 НК РФ.
Если у ООО есть сотрудники, то ЮЛ будет уплачивать платежи с выплат работникам. В частности, с выплат сотрудникам удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ. Отдельно уплачиваются за сотрудников взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование и взносы на травматизм.
Виды услуг от ААА-Инвест
- Регистрация ООО
- Регистрация изменений
- Купля-продажа доли
- Изменения УК
- Изменения в видах деятельности общества (ОКВЭД)
- Приведение устава в соответствие с ФЗ N 312-ФЗ
- Смена названия, юридического адреса
- Ликвидация и реорганизация ООО
- Внесение в реестр малого предпринимательства г. Москвы
Мы рады видеть Вас среди Клиентов ААА-Инвест!