В 2014 году некоторые ИП должны рассчитывать фиксированный взнос исходя из одного МРОТ, а не двойного как в 2013 году
Исходя из этого и в соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013) размер платежа в ПФР составит 17 328,48 рубля (5554 руб. (МРОТ) х 26% х 12 мес.).
Это минимальный взнос. Его платят те ИП, доход которых за расчетный период не превысил 300 тысяч рублей.
ИП, заработавшие в 2014 году больше, в соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013) должны будут доплатить в ПФР один процент от полученной сверх лимита выручки, но не более 138 627,84 руб., рассчитанные из восьмикратного МРОТ: (5554 руб. х 8 х12 мес. х 26%).
Кроме того, ИП по-прежнему уплачивают за себя взносы в ФФОМС. В 2014 году фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование равен 3399,05 руб. (5554 руб. х 5,1% х 12 мес.).
Расчет
ПФР с 01.01.2014
Предприниматели, которые имеют годовой доход меньше 300 тыс. рублей, платят
1МРОТ×12×(26% (Пенсионный фонд России)) + 5,1% (ФФОМС).
МРОТ = 5554 руб.
Т.е., страховые взносы составят 20 727 рублей и 53 копейки.
ИП с доходом более 300 тысяч платят 20727 + 1% от доходов дополнительно, но не более предельной суммы, исходя из 8 МРОТ, т.е., максимум в ПФР и ФФОМС нужно заплатить 138 627 руб. 84 коп. (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%).
Из них 20 727 тысяч руб. следует оплатить до 31 декабря, а ту сумму, что осталась – 121 299 можно оплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Что считается доходом при расчете пенсионных взносов в 2014 году?
У ИП (на ОСНО) – это доходы, которые облагаются НДФЛ.
У ИП на УСН – доход по УСН без уменьшения на расходы (обороты).
Для ЕНВД-предпринимателей – это вмененный доход – его определяют по формуле (базовая доходность из НК РФ, умноженная на сумму физических показателей, умноженная на корректирующие коэффициенты К1× К2).
Для ИП на ПСН региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, его нужно брать в расчет при определении размера страхового возноса.
Если ИП применяет одновременно несколько систем налогообложения, то и доходы суммируются.
Уменьшение налогов на страховые взносы
Это привилегия для ИП на УСН 6% «Доходы» и для ИП на ЕНВД.
ИП без работников уменьшают налог на УСН на размер суммы страховых взносов, а с работниками – не более, чем на 50%, уплаченных за наемных работников.
ИП без работников на ЕНВД уменьшают ЕНВД на все взносы, а ИП - работодатели на ЕНВД смогут уменьшить ЕНВД не более, чем на 50% и лишь на сумму взносов, уплаченных за наемных работников.
Главное условие – налоги можно уменьшать лишь на сумму взносов, которая была уплачена в том же периоде, за который был произведен расчет налогов. Предприниматели могут уменьшать ЕНВД или авансы по УСН на сумму страховых взносов.
Пример 1
ИП с доходом до 300 тыс. рублей в год
5 554 руб×12 ×(26% + 5,1%)
Оплатить 20 727, 53 руб. до 31 декабря текущего года.
Пример 2
ИП с доходом 1 млн. рублей в год
20 727,53 руб+1%×(1 000 000 — 300 000)
Оплатить 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года и 7 000 до 1 апреля следующего года.
Пример 3
ИП с доходом свыше 13 млн. рублей в год
20 727,53 руб. +1% от дохода =.больше, чем 138 627 руб. 84 коп., поэтому год будет стоить 138 627 руб. 84 коп.
Оплатить 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года и 121 299,36 до 1 апреля следующего года.
Таким образом, ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" (УСН 6%), а также ИП на ЕНВД, и не производящие выплат и других вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов в соответствии с подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 28.12.2013). Такой же порядок действовал и раньше.
Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП в соответствии с п. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013).
То есть, если ИП в течение отчетного периода не вел предпринимательской деятельности, он в любом случае обязан заплатить фиксированный страховой взнос ПФР в размере 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года.
Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" в соответствии с п. 9 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013).
Поэтому индивидуальным предпринимателям с объектом налогообложения "доходы" по УСН и ЕНВД рекомендуем оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. В таком случае налог УСН или ЕНВД будет уменьшен не только на фиксированную часть, но и на один процент от полученной сверх лимита выручки (1% от выручки, превышающей 300 тыс. руб.).
Следует помнить и о том, что нужно вовремя отчитаться в ИФНС за полученные доходы (до 30 апреля года, следующего за отчетным).
ИП на ОСН и/или купившие патент (на ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.
Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!