Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Регистрация компаний » Финансовая помощь от учредителя

Финансовая помощь от учредителя

04.02.15

Компании необходимо учесть доходы, если деньги передает участник с долей ниже 50 процентов

Если учредитель дарит деньги организации, то деньги не увеличивают доходы в случае, когда доля участника в уставном капитале больше 50 процентов. Средства можно использовать для расчетов с поставщиками, перечислить в бюджет и т.п. Это не влияет на освобождение от налога.

Все расходы, на которые потратили финансовую помощь от учредителя, можно списать (письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-03-06/1/142).

Компании следует учесть доходы, если деньги передает участник с долей ниже 50 процентов.

Внести деньги учредитель может в кассу наличными, либо перечислить на банковский счет. Договор дарения составлять не обязательно.

Если учредитель передает в безвозмездное пользование имущество, то стоимость такого имущества не увеличивают доходы, если его передал участников с долей больше 50 процентов.

Подарок нельзя продать или сдать в аренду в течение года, в противном случае рыночную стоимость имущества надо включить в доходы (письмо Минфина России от 30.01.2012 N 03-11-06/2/11).

Имущество, переданное учредителем, можно амортизировать или списать в расходы только тогда, если стоимость актива учли в доходах (п. 2 ст. 254 НК РФ, письмо Минфина России от 27.07.2012 N 03-07-11/197). Амортизационную премию по основным средствам применять нельзя (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Чтобы оформить финансовую помощь от учредителя, следует составить договор дарения имущества (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Однако для принятия актива к учету достаточно и акта безвозмездной передачи. 

Если учредитель передает деньги или имущество в счет увеличения чистых активов, то активы, переданные для пополнения чистых активов, освобождf.ncz от налога на прибыль, независимо от доли участника (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19653).

Имущество, переданное учредителем, можно продать, сдать в аренду, право на освобождение от налога компания не теряет. Имеет смысл прописать в уставе возможность передачи денег или имущества на увеличение чистых активов.

В акте или другом документе, свидетельствующем о передаче имущества, следует отразить, что цель операции - увеличение чистых активов. А если участник передает деньги, то он должен указать цель в платежном документе. Увеличение чистых активов необходимо оформить решением учредителя.

Если компания получает беспроцентный заем от учредителя, то сумму такого займа не надо учитывать в доходах (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если учредитель с долей свыше 50 процентов простит компании заем, его сумму не надо учитывать в доходах (письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367).

Если учредитель простит заем в целях увеличения чистых активов, его сумма не увеличивает доходы (письмо Минфина России от 25.06.2014 N 03-03-06/1/30267).

Сумму беспроцентного займа от учредителя надо вернуть после окончания договора.

Необходимо составить письменный договор беспроцентного займа от учредителя (п. 1 ст. 809 ГК РФ). 

Если учредитель предоставляет заем с процентами, то проценты следует списать в расходы в любой сумме (п. 1 ст. 269 НК РФ). Предоставленный учредителем заем с процентами не увеличивает доходы. Если учредитель простит заем, его сумма не увеличивает доходы (если доля участника выше 50 процентов или заем прощен в целях увеличения чистых активов).

Если учредитель простил проценты по договору займа, их сумму следует признать в доходах (письмо Минфина от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367). Причем доля участника и цель прощения долга не важна. Так же считают и судьи (Определение ВАС РФ от 21.03.2014 N ВАС-2494/14).

Сумму займа надо вернуть с процентами. 

Для получения финансовой помощи от учредителя следует составить письменный договор займа с ним.

Виды услуг от «AAA-Investments LLC»

Мы рады видеть Вас среди наших Клиентов!