Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Стандартные налоговые вычеты » Стандартный вычет на ребенка

Стандартный вычет на ребенка

02.02.14

Стандартный вычет на ребёнка (детей) предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети)

К ним относятся налогоплательщики, указанные в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, а именно

Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом, с начала года превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

С 01.01.2012 года размер стандартного вычета на ребенка увеличен и составляет 1 400 рублей - на первого ребенка, 1 400 рублей - на второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка. В некоторых случаях, например, для единственного родителя, размер вычета удваивается.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.

Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Как определить размер вычета с учетом очерёдности детей?

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом её ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 руб.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребёнка - по 1 400 руб., третьего и четвертого - по 3 000 руб. в месяц.

Общая сумма налогового вычета составила 8 800 руб. в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 руб.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8 800 руб.

НДФЛ = (40 000 руб. — 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. ежемесячно по июнь включительно будет получать 35 994 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Этапы получения стандартного налогового вычета на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей) может быть предоставлен налоговым агентом (работодателем) при обращении к нему до окончания года. Для этого работнику необходимо

  • Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) на имя работодателя
  • Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей)
    • Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка
    • Справку об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид)
    • Справку из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок является студентом)
    • Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака)
  • Если сотрудник является единственным родителем (единственным приёмным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. К таким документам относятся
    • Свидетельство о смерти второго родителя
    • Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим
    • Справка о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению (по форме № 25, утверждённой Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274)
    • Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт)
  • Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребёнком. К таким документам относятся
    • Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства)
    • Договор об осуществлении опеки или попечительства
    • Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином
    • Договор о приёмной семье
  • Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет 

Важно!

В некоторых случаях, например, для единственного родителя, размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!