Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Социальные налоговые вычеты » Вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и ДПС

Вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и ДПС

02.02.14

Соцвычет на негосударственное и добровольное пенсионное страхование не может быть больше ста двадцати тысяч рублей

Соцвычет на негосударственное (НПС)  и добровольное пенсионное страхование (ДПС) можно получить по взносам

Подписывать вышеуказанные договоры можно как в свою пользу, так и в пользу супруга, родителей, усыновителей, детей-инвалидов, усыновлённых или под опекой. Процедура применения таких соцвычетов установлена пп. 4 п. 1 ст. 219 НК. 

Соцвычет в сумме уплаченных взносов не должен быть больше ста двадцати тысяч рублей вместе с иными соцвычетами (на лечение кроме дорогостоящего, учебы за исключением затрат на учебу детей), взносов на накопительную часть пенсии).

Соцвычеты по уплаченным страховым допвзносам на накопительную часть трудовой пенсии

На основании РФ, Соцвычеты могут быть предоставлены в размере уплаченных физлицом в календарном году страховых допвзносов на накопительную часть пенсии (пп.5 п.1 ст.219 НК).

Такие соцвычеты равны фактически произведенным затратам, при этом они не могут быть более ста двадцати тысяч рублей.

Для применения такого соцвычета ФЛ - налоговый резидент России должно представить

Документы об оплате должны быть оформлены на физлицо, с которым подписан договор пенсионного страхования. Документы не могут быть оформлены на иное лицо, за которое осуществлялась оплата.

Излишне удержанный НДФЛ может быть возвращен по заявлению физлица в течение одного месяца со дня получения территориальной ИФНС заявления, но не ранее окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК).

Если пенсионные (страховые) взносы удерживались работодателем из ФОТ ФЛ и были отправлены в пенсионные фонды (страховые компании), соцвычет может быть получен до конца года при обращении к работодателю.

Про ообложение налогом на доходы ФЛ пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным до 01.01.2005, если пенсионные взносы до вышеуказанной даты уплачены неполностью читайте в Письме Минфина от 30.05.2014 N 03-04-06/26072. Также пенсии по договору негосударственного пенсионного обеспечения могут быть обложены налогом на доходы ФЛ. Такое может быть, в частности, если сторонами направленного в пользу ФЛ договора были работодатель и негосударственный пенсионный фонд с лицензией. Страховые взносы в таком случае обязан платить работодатель. Читайте, например, письмо Минфина от 23.01.2015 N 03-04-05/1738.

Про соцвычет по налогу на доходы ФЛ в размере страховых взносов по договору ДПС, включающему в том числе страхование жизни и страхование от несчастных случаев читайте письмо Минфина от 24.07.2014 N 03-04-05/36359.

Перечень документов и этапы получения вычета на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование

Для получения вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование налогоплательщику необходимо

  • Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведены отчисления в фонды негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования
  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ
  • Подготовить копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией)
  • Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы. К ним относятся
    • Свидетельство о браке, если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу)
    • Свидетельство о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей)
    • Свидетельство о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности, если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребёнка-инвалида (в том числе усыновлённого или находящегося под опекой (попечительством))
    • Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
    • Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц