Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Социальные налоговые вычеты » Социальные налоговые вычеты на обучение » Социальный вычет по НДФЛ при обучении в автошколе

Социальный вычет по НДФЛ при обучении в автошколе

03.09.14

ФНС разъяснила, можно ли получить социальный вычет по НДФЛ при обучении в автошколе

Согласно НК РФ вычет на обучение предоставляется в сумме фактически произведенных расходов в пределах определенного размера.

С 01.01.2009 максимальный совокупный размер социальных вычетов увеличен до 120 000 руб.

НК не определяет, при оплате каких именно видов обучения предоставляется вычет. Указывается, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Образовательным признается учреждение, которое реализует одну или несколько соответствующих программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.

В Законе об образовании перечислены виды образовательных программ, в том числе дополнительных.

К последним относятся, например, те, что реализуются в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах профориентации, музыкальных, художественных школах, спортивных школах, домах детского творчества и в иных организациях, имеющих соответствующие лицензии.

Таким образом, при обучении в образовательном учреждении, отвечающем указанным требованиям, можно получить социальный вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов в пределах установленного НК РФ размера.

Письмо ФНС от 18.12.2009 N 3-5-04/1874

ФНС, рассмотрев Ваше обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за свое обучение в автошколе, сообщает следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета.

С 01.01.2009 максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК, увеличен до 120 000 рублей (ст. 9 ФЗ от 30.04.2008 N 55-ФЗ).

В ст. 219 НК не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

В соответствии со ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.

Виды образовательных программ поименованы в ст. 9 Закона N 3266-1. Это, в частности, дошкольное образование, начальное общее, среднее общее и профессиональное образование, высшее профессиональное образование, послевузовское профессиональное образование (аспирантура, ординатура, адъюнктура, докторантура).

Наряду с указанными образовательными программами ст. 26 Закона N 3266-1 предусмотрены дополнительные образовательные программы и дополнительные образовательные услуги, которые реализуются в целях всестороннего удовлетворения образовательных потребностей граждан, общества, государства.

К дополнительным образовательным программам относятся образовательные программы различной направленности, реализуемые

В соответствии со ст. 13 Закона N 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии (статья 33 Закона N 3266-1).

Таким образом, если Вы обучались в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то соответственно имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных Вами в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах установленного п. 2 ст. 219 НК предельного размера вычета.

Примечание

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов “пунктом 2 статьи 219” следует читать “пп. 2 п. 1 ст. 219 НК”

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение