Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Социальные налоговые вычеты » Социальные налоговые вычеты на обучение » Вычет на обучение за последние три года

Вычет на обучение за последние три года

03.09.14

Получить социальный вычет на обучение можно только за последние три года

Минфин напомнил, что подать декларацию 3-НДФЛ по расходам на обучение можно только за последние три года. То есть, в 2012 году налоговики примут отчеты за 2009, 2010 и 2011 годы.

При этом не важно, за какие учебные годы и семестры уплачены деньги в течение этих календарных лет. Об этом говорится в письме от 13.01.2012 N 03-04-05/7-12.

Вопрос

Физическое лицо 22.09.2007 заключило договор с техникумом железнодорожного транспорта, действующим на основании лицензии, на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования. В соответствии с договором срок обучения составляет 3 года 10 месяцев (форма обучения заочная).

Оплата за обучение производится авансовыми платежами: за первый семестр первого учебного года не позднее 5 сентября года, в котором заключен договор; оплата за второй семестр обучения первого года обучения производится не позднее 15 февраля года, следующего за годом, в котором был заключен договор. Оплата за последующие семестры обучения должна быть произведена не позднее 5 сентября и 15 февраля следующего учебного года.

Физическое лицо фактически произвело расходы на свое обучение в размере 22 200 руб. В 2008 г. физическое лицо оплатило обучение за второй семестр обучения за 2007 - 2008 гг. в размере 7200 руб.; за первый семестр обучения за 2008 - 2009 гг. в размере 7500 руб.; за второй семестр обучения за 2008 - 2009 гг. в размере 7500 руб.

Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 год в размере фактически произведенных на свое обучение расходов (22 200 руб.)?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 данной статьи.

Согласно п. 2 ст. 219 Кодекса социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 данной статьи Кодекса, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

При этом в соответствии с п. 7 ст. 78 Кодекса срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.

То есть в 2012 году налогоплательщик вправе обратиться за получением социального налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009 год и последующие годы.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение.