Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Социальные налоговые вычеты » Социальные налоговые вычеты на обучение » Оформление документов при вычете за обучение ребенка » Вычет в сумме расходов на обучение ребенка по заочной форме или форме экстернат не положен » Получить социальный вычет НДФЛ за оплату заочного обучения нельзя

Получить социальный вычет НДФЛ за оплату заочного обучения нельзя

03.09.14

Социальным налоговым вычетом по НДФЛ на обучение нельзя воспользоваться в том случае, если учеба проходила по заочной форме

Так, на основании пп. 2 п. 1 ст. 219 НК гражданин имеет право получить социальный налоговый вычет. В частности, в сумме, которую родители оплатили за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Размер вычета ограничен 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Однако на обучение по заочной форме эта норма не распростаняется.

Об этом напомнили специалисты Минфина России в письме от 01.02.2012 N 03-04-05/5-103.

Вопрос

Дочь физлица одновременно училась в двух образовательных учреждениях: очно в 2009 - 2010 годы - на бюджетном отделении, а заочно в 2010 - 2011 годы - с оплатой обучения. Оплату учебы производило физлицо.

В 2011 году физлицо подало заявление в налоговый орган о предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на обучение дочери в возрасте до 24 лет. В предоставлении вычета и возмещении НДФЛ физлицу было отказано, так как дочь физлица обучалась по очной форме бесплатно, а по заочной форме, в отношении которой предоставление социального налогового вычета не предусмотрено, - платно.

Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на оплату обучения дочери по заочной форме?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Согласно ст. 10 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" с учетом потребностей и возможностей личности образовательные программы осваиваются в следующих формах: в образовательном учреждении - в форме очной, очно-заочной (вечерней), заочной; в форме семейного образования, самообразования, экстерната. При этом допускается сочетание различных форм получения образования.

Учитывая изложенное, социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по заочной форме обучения в высшем учебном заведении, не предоставляется.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.