Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Социальные налоговые вычеты » Социальные налоговые вычеты на обучение » Оформление документов при вычете за обучение ребенка » Социальный вычет по расходам на обучение может получать и сам ученик, и его родитель

Социальный вычет по расходам на обучение может получать и сам ученик, и его родитель

03.09.14

Социальный вычет по расходам на обучение может получать и сам ученик, и его родитель

Расходы на обучение несет сам обучающийся и его отец. Такая возможность прописана в договоре с учебным заведением. Отец оплатил первый семестр обучения, а обучающийся оплатил второй семестр. Кто может получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение?

Из письма Минфина от 19.04.13 N 03-04-05/7-391 следует, что оба человека могут воспользоваться данным вычетом.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер вычета в первом случае ограничен суммой в 120 000 руб. (предельная сумма по расходам на четыре вида социальных вычетов), во втором случае — 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Для получения вычета необходимо, чтобы имелась лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

Фактические расходы на обучение нужно подтвердить соответствующими документами.

В рассматриваемой ситуации необходимые условия выполняются.

Таким образом, и сам обучающийся, и его родитель могут получить социальный вычет на обучение в размере фактически расходов, но с учетом ограничения, установленного пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ. И при условии, что оба являются резидентами РФ и имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Право родителя на получение вычета по расходам на обучение своего ребенка не зависит от того, работает или не работает этот ребенок.

Письмо Минфина  от 19.04.13 N 03-04-05/7-391

Вопрос

Договор с учебным заведением был заключен обучающимся. На основании дополнительного соглашения к данному договору оплату за обучение могут производить обучающийся и его отец.

Отец оплатил 47 000 руб. за первый семестр обучения, а обучающийся оплатил 52 000 руб. за второй семестр обучения. У обучающегося и его отца имеются квитанции об оплате.

Могут ли как обучающийся, так и его отец получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на обучение?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Кодекса, а также налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Из обращения и дополнительно представленных документов следует, что договор с учебным заведением на обучение был заключен обучающимся. В соответствии с дополнительным соглашением оплату за обучение обучающегося может проводить как его отец, так и сам обучающийся. В соответствии с этим оплату первого семестра обучения проводил отец обучающегося, а второго семестра - сам обучающийся.

Учитывая изложенное, по мнению Департамента, и сам обучающийся, и его родитель вправе претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере фактически произведенных расходов на это обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Кодекса, при условии, что данные налогоплательщики являются налоговыми резидентами РФ и имеют доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. При этом право на получение социального налогового вычета налогоплательщиком-родителем по расходам на оплату обучения своего ребенка не зависит от того, работает или не работает ребенок.

Таким образом, право на получение социального налогового вычета родителем по расходам на обучение ребенка не зависит от того, работает ребенок или нет.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение