Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Социальные налоговые вычеты » Социальные налоговые вычеты на обучение » Оформление документов при вычете за обучение ребенка » ФЛ вправе получить социальный вычет по расходам на обучение ребенка, если такое обучение проходило по очной форме

ФЛ вправе получить социальный вычет по расходам на обучение ребенка, если такое обучение проходило по очной форме

03.09.14

Физлицо вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка, если такое обучение проходило по очной форме

При наличии в договоре с образовательным учреждением записи об очной форме обучения или при наличии справки о предоставлении образовательных услуг по очной форме, налоговики не вправе отказать физлицу в предоставлении социального налогового вычета по расходам на обучение его ребенка.

Письмо Минфина от 08.06.2012 N 03-04-05/5-705

Вопрос

В 2011 году студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, также проходил обучение в автошколе. Оплату за обучение в автошколе производила его мать.

В апреле 2012 году мать представила в налоговый орган налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение.

Также были представлены следующие документы:

- справка о доходах физлица по форме 2-НДФЛ;

- копия договора на обучение;

- копии кассовых чеков на оплату за обучение;

- копия лицензии, подтверждающей статус образовательного учреждения (автошколы);

- справка из университета, подтверждающая очную форму обучения;

- копия свидетельства о рождении ребенка;

- копия паспорта матери.

Налоговый орган отказал матери в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, аргументируя отказ тем, что обучение в автошколе не является очной формой обучения.

Правомерен ли отказ налогового органа?

Согласно ст. 10 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" с учетом потребностей и возможностей личности образовательные программы осваиваются в следующих формах: в образовательном учреждении - в форме очной, очно-заочной (вечерней), заочной; в форме семейного образования, самообразования, экстерната. При этом допускается сочетание различных форм получения образования.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса, только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.