Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Социальные налоговые вычеты » Социальные налоговые вычеты на обучение » Оформление документов при вычете за обучение ребенка

Оформление документов при вычете за обучение ребенка

02.09.14

Чтобы получить социальный вычет на обучение ребенка, правильно оформите все документы

Может ли налогоплательщик-родитель получить социальный вычет на обучение ребенка, если все документы оформлены на имя ребенка?

Ответ на этот вопрос дали специалисты Минфина России в письме от 13.09.2013 N 03-04-05/37885. Они сослались на абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в которой перечислены условия предоставления налогоплательщику социального налогового вычета на обучение ребенка.

Условия предоставления вычета. Так, вычет предоставляется при наличии

Подтверждающими документами, в частности, могут являться

Когда вычет не положен? Если все перечисленные выше документы оформлены на имя ребенка налогоплательщика-родителя, последний не вправе претендовать на получение социального налогового вычета на обучение ребенка.

Напомним, что налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам-родителям за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Письмо Минфина от 13.09.2013 N 03-04-05/37885

Вопрос

О предоставлении родителю социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей, если договор с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя сына.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться:

- договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию;

- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату за обучение.

Поскольку из обращения следует, что договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя сына налогоплательщика-родителя, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального налогового вычета в сумме произведенных расходов на обучение сына не имеется.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.