Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

02.02.14

 Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несёт социальные расходы

НК РФ предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов, связанных с расходами на:

Условия, обязательные к исполнению, при обращении ФЛ за вычетом к своему работодателю

Документальное подтверждение затрат ФЛ согласно пп. 4, 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса

Удержание взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если они заключены на срок не менее 5 лет) и (или) дополнительных страховых взносов на накопительную пенсиюи их перечисление работодателем в соответствующие фонды и (или) страховые компании.

Если до 01.01.2016 за исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов (их можно было получить у работодателя), социальные вычеты можно было получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет, то с 01.01.2016 все вышеуказанные социальные вычеты за исключением вычета на благотворительность можно получить у работодателя.

Отметим, что социальный вычет на благотворительность в размере фактически затрат, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде, можно получить только при подаче декларации 3-НДФЛ в МИ ФНС по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение будут предоставлены работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к нему за их получением в порядке, установленном абз. 2 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса.

Если после обращения ФЛ к работодателю последний удержал налог без учета этих вычетов, сумма излишне удержанного НДФЛ на основании заявления ФЛ будет ему возвращена в соответствии со ст. 231 Налогового кодекса.

Если по итогам отчетного года сумма дохода ФЛ, полученного у работодателя будет меньше размера вычетов на лечение и обучение, такое ФЛ вправе получить социальные налоговые вычеты в соответствии с абзацем 1 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса, а именно посредством подачи в МИ ФНС налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов, то он вправе воспользоваться сразу несколькими из них.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов (пп. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК), но в совокупности (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) они не могут превышать 120 000 рублей в налоговом периоде. Налогоплательщик самостоятельно выбирает виды расходов, которые он заявит к налоговому вычету (Письмо Минфина РФ от 31.05.2011 N 03-04-05/7-388).

Важно!

Социальные налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К ним относятся:

Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов была произведена за счёт средств работодателя.

Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены налоговые ставки НДФЛ 9%, 15%, 30% и 35% не могут применить социальные налоговые вычеты

Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов была произведена за счёт средств материнского (семейного) капитала.

Неиспользованная полностью сумма (остаток) произведенных социальных расходов на следующие годы не переносится

Реализовать своё право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы. Этот срок отведён п. 7 ст. 78 НК на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая возврату, возвращается по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения ИФНС такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ), но не ранее окончания камеральной проверки, срок которой достигает 3 месяца с даты подачи декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 88 НК РФ). Сумма налога перечисляется на лицевой счет налогоплательщика.

Заявление на возврат НДФЛ можно подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение