Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Про все налоговые вычеты: вопросы и ответы » Имущественные вычеты: вопросы и ответы » Вычет на ремонт квартиры в новостройке » Когда следует заявлять вычет по расходам на отделку квартиры

Когда следует заявлять вычет по расходам на отделку квартиры

19.02.14

Заявлять вычет по расходам на отделку квартиры, если НДФЛ на ее покупку уже вернули, поздно

Налоговый вычет по расходам на отделку квартиры в соответствии с перечнем принимаемых расходов следует заявлять одновременно с имущественным налоговым вычетом на покупку квартиры. Это связано с тем, что дополнительный вычет по расходам на отделку не предоставляется. Расходы на отделку включаются в общие расходы на приобретение жилья для получения имущественного вычета в размере 2 млн. руб.

Дозаявлять расходы на отделочные материалы и работы, произведенные после того как вычет НДФЛ на покупку квартиры получен, нельзя, независимо от размера полученного вычета.

Однако в случае если декларация, в которой отражены расходы на покупку квартиры, но не отражены расходы на ее отделку, подана, но при этом вычет еще не подтвержден налоговиками, налогоплательщик вправе подать корректирующую декларацию, включив в нее расходы на отделку, при условии, что подтверждающие отделку документы датированы тем же налоговым периодом, за который подается декларация или ранее. 

Учитывая, что срок камеральной проверки декларации установлен 3 месяца, а срок возврата налога составляет 1 месяц, но не ранее окончания камеральной проверки, у налогоплательщика возникает уловный период в 4 месяца для подачи корректирующей декларации.

Кроме того, так как подача декларации с целью получения имущественного вычета является правом налогоплательщика, а не обязанностью, а законодатель не ограничивает срок обращения за налоговым имущественным вычетом, подать основную декларацию налогоплательщик может в течение любого налогового периода после перехода права собственности, не ограничиваясь сроком 30 апреля. 

Пример

Квартира стоит 1 500 000 руб., вычет также заявлен на 1 500 000 руб. и получен. Отделка произведена именно в купленной квартире, но после возврата излишне уплаченного НДФЛ. Стоимость отделки составила 500 тыс. руб., что в совокупности со стоимостью квартиры не превышает установленный законодателем максимально возможный размер имущественного вычета 2 млн. руб.  

Расходы на отделку приняты не будут. Об этом чиновники из Минфина напомнили в письме от 04.09.2013 г. N 03-04-05/36481.

Вопрос

В 2011 году налогоплательщиком получено свидетельство о регистрации права собственности на квартиру.

По налоговой декларации по НДФЛ за 2011 год налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет.

Работы по отделке квартиры проведены в 2011-2012 годах.

Ответ

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории РФ квартиры.

В фактические расходы на приобретение квартиры, в частности, включаются расходы на приобретение отделочных материалов и расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Согласно абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.

Поскольку расходы на отделку квартиры включаются в состав имущественного налогового вычета, то они принимаются к вычету при заявлении налогоплательщиком имущественного налогового вычета на приобретение квартиры, в том числе при его заявлении путем подачи налоговой декларации.

В составе имущественного налогового вычета в налоговой декларации указываются соответствующие расходы, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется декларация, и в предыдущих налоговых периодах.

Таким образом, если расходы по отделке квартиры, произведенные в 2011 году, не были учтены в налоговой декларации за 2011 год, налогоплательщик вправе подать уточненную налоговую декларацию за этот год, включив в нее соответствующую сумму расходов на отделку квартиры, если квартира приобреталась без отделки.

Абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Из изложенного следует, что расходы по приобретению (отделке) квартиры, произведенные после того, как имущественный налоговый вычет уже был предоставлен налогоплательщику в соответствии с его налоговой декларацией за 2011 год, в состав имущественного налогового вычета не включаются.

Что входит в сотав "отделочные работы" и "отделочные материалы" читайте здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!