Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Про все налоговые вычеты: вопросы и ответы » Имущественные вычеты: вопросы и ответы » Вычет ИП при купле-продаже » О предоставлении имущественного вычета ИП при продаже имущества » НДФЛ и НДС при продаже ИП недвижимости, используемой в ИП-деятельности » ИП не вправе получить имущественный вычет при продаже коммерческой недвижимости

ИП не вправе получить имущественный вычет при продаже коммерческой недвижимости

22.09.14

ИП не вправе получить имущественный вычет при продаже коммерческой недвижимости

Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-05/43075

Вопрос

О предоставлении физлицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность, имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.

Порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами, установлен гл. 23 "НДФЛ" НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право, в частности, на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, предоставляемого с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены ст. 220 Кодекса.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса указанный вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Пп. 2 п. 2 статьи 220 Кодекса определено, что вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Согласно пп. 4 п. 2 ст. 220 Кодекса положения пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Исходя из изложенного, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества в случае, если оно не использовалось им в предпринимательской деятельности.

При этом учет налогоплательщиком доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных им вне рамок осуществления такой деятельности.

По вопросу правомерности требований налоговых органов следует обращаться в ФНС России.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение.