Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Про все налоговые вычеты: вопросы и ответы » Имущественные вычеты: вопросы и ответы » Вычет ИП при купле-продаже » О предоставлении имущественного вычета ИП при продаже имущества » Налоги ИП при продаже имущества » Имущество продано после утраты статуса ИП

Имущество продано после утраты статуса ИП

08.12.14

Если вы уже не ИП, но продаете имущество, ранее используемое в предпринимательской деятельности, то доход от продажи такого имущества облагается НДФЛ независимо от срока владения этим имуществом

Если на момент продажи имущества, которое было в собственности более 3 лет, гражданин утратил статус ИП, но ранее это имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, то полученный доход от продажи такого имущества подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.

При этом не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП и какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности.

Так, применяя ОСНО или "доходно-расходную" УСНО, ИП переносил стоимость имущества на расходы, уменьшающие налоговую базу, посредством начисления амортизации, если имущество было учтено в качестве ОС (п. 16, разд. VIII Порядка, утв. Приказом Минфина от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430).

А применение УСНО (с любым объектом) или ПСН изначально предполагает льготное налогообложение.

Бывший ИП не имеет права на какие-либо вычеты по НДФЛ при продаже имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, независимо от применяемого ранее режима налогообложения, так как предоставление вычетов будет равноценно повторному уменьшению налоговой базы.

Соответственно, весь доход от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13%.

Совет

Если вы применяли ОСНО и (или) УСНО 15% и по каким-либо причинам не включали имущество в состав ОС, когда имущество выступало в роли ОС, а ИФНС впоследствии доначислила налог как от продажи имущества, имеющего отношение к бывшей предпринимательской деятельности, подайте уточненки за период предпринимательства, включив в расходы амортизацию имущества. И одновременно - заявление на возврат налога (если не прошло еще 3 лет).

Если имущество не имело никакого отношения к прошлой предпринимательской деятельности, то действовать следует так же, как описано по ссылке.

Особым случаем является случай, если недвижимость/земля изъята

Если недвижимость или земельный участок изъяты для государственных или муниципальных нужд (ст. 239, 279 ГК РФ; ст. 32 ЖК РФ), то вы имеете право на вычет в размере выкупной стоимости этого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Поскольку НК РФ не установлено никаких ограничений в отношении изъятого имущества, то есть не важно, использовалось оно в предпринимательской деятельности или нет, является ли гражданин на момент изъятия ИП или нет, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если с момента утраты статуса ИП прошло больше 3 лет и вы решили продать имущество, ранее используемое в вашей предпринимательской деятельности, то ИФНС вряд ли докажет причастность продаваемого имущества к бывшей предпринимательской деятельности.

Если ИП планирует закрыть предпринимательскую деятельность и хочет продать какое-либо имущество, которое потом не планирует использовать в личных целях, то лучше сделайть это до "закрытия" ИП.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!