Если право собственности на недвижимость признано решением суда, моментом возникновения этого права является дата вступления в силу решения суда
Ситуация
В 2004 году я осуществил постройку объектов недвижимости на земельном участке, не отведенном для этих целей в установленном законом порядке. Впоследствии в 2005 году районный суд признал мое право собственности на самовольные постройки. Решение суда не было обжаловано, вступило в законную силу. Свидетельство о регистрации права собственности на объекты недвижимости получено мною в октябре 2008 года. В январе 2010 года я заключил договор купли-продажи, право собственности на указанные объекты недвижимости перешло покупателю.
Принимая во внимание письменные разъяснения Минфина, изложенные в письмах от 09.09.2011 г. N 03-04-05/4-646, от 19.01.2009 г. N 03-04-05-01/11, от 21.12.2011 г. N 03-04-05/7-1083, руководствуясь ст. 34.2 НК, прошу дать разъяснения по вопросу применения налогового законодательства по НДФЛ.
Вопрос
С какого момента возникает право собственности на самовольные постройки: с момента признания права собственности судом или с момента получения свидетельства о регистрации права?
Имею ли я право на получение налоговой льготы, предусмотренной п. 17.1 ст. 217 НК РФ?
Ответ в письме Минфина от 05.07.2012 N 03-04-05/7-846
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 тыс. руб.
Из письма следует, что в 2004 году налогоплательщик осуществил постройку объектов недвижимости на земельном участке, не определенным для этих целей в установленном законом порядке. В 2005 году суд признал право собственности налогоплательщика на самовольные постройки. Решение суда не было обжаловано и вступило в законную силу. Свидетельство о регистрации права собственности на объекты недвижимости получено налогоплательщиком в 2008 году. В 2010 году объекты недвижимости были проданы.
Поскольку право собственности физического лица на объекты недвижимости признано решением суда, моментом возникновения этого права является дата вступления в силу решения суда.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, при продаже объектов недвижимости, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, доходы, полученные налогоплательщиком от данной продажи, не подлежат налогообложению НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК.
Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!