Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Про все налоговые вычеты: вопросы и ответы » Имущественные вычеты: вопросы и ответы » Имущественный вычет для пенсионеров » Вычет неработающим пенсионерам » Расчет срока переноса вычета для неработающих пенсионеров

Расчет срока переноса вычета для неработающих пенсионеров

17.02.14

Трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с периода, непосредственно предшествующего периоду образования переносимого остатка вычета

Пример

Квартира приобретена в 2009. Год выхода на пенсию - условно 01 декабря 2011.

В 2011 получен вычет по итогам 2010 года.

В 2012 получен вычет по итогам 2011 года (за 11 месяцев).

2011 год – год образования неиспользованного остатка имущественного вычета.

Трехгодичный срок относительно 2011 года – 2010, 2009, 2008.

Трехгодичный срок в соответствии со ст. 78 НК РФ относительно 2012 года (год подачи заявления в ИФНС) - 2011, 2010, 2009.

За 2010 и 2011 годы вычет получен.

2012 - год подачи заявления о переносе вычета и возврате излишне уплаченных налогов за 2011, 2010 и 2009 годы.

Таким образом, пенсионер дополнительно вернет НДФЛ за 2009 год.

Пример

Квартира приобретена в 2008. Год выхода на пенсию - условно 2008.

В 2009 получен вычет по итогам 2008 года.

2008 год – год образования неиспользованного остатка имущественного вычета.

Трехгодичный срок относительно 2008 года – 2007, 2006, 2005.

Трехгодичный срок в соответствии со ст. 78 НК РФ относительно 2012 года (год подачи заявления в ИФНС) - 2011, 2010, 2009.

За 2011, 2010, 2009 годы доход, облагаемый по ставке 13%, отсутствовал.

Таким образом, заявление пенсионера, поданное в 2012 году, удовлетворено не будет. Если бы пенсионер подал заявление на перенос вычета в 2009 году, он смог бы получить вычет за 2007 и 2006 годы.

Важно!

Переносить трехгодичный период на иные периоды нельзя (Письмо Минфина от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100).

Пример

Квартира приобретена в 2010. Год выхода на пенсию - условно 2011.

В 2011 получен вычет по итогам 2010 года.

В 2012 за 2011 год вычет по "условным" причинам (болел, забыл) получен не был.

2011 год – год образования неиспользованного остатка имущественного вычета.

Трехгодичный срок относительно 2011 года – 2010, 2009, 2008.

Трехгодичный срок в соответствии со ст. 78 НК РФ относительно 2013 года (год подачи заявления в ИФНС) - 2012, 2011, 2010.

За 2010 вычет получен, в 2012 году пенсионер не работал, вычет за 2011 получен не был.

Таким образом, пенсионер дополнительно вернет НДФЛ за 2011 год.

Важно!

Если пенсионер обратится в ИФНС с заявлением на перенос вычета позже года, следующего за годом образования остатка, пропустив несколько лет, то и количество налоговых периодов, за которые можно вернуть НДФЛ, соответственно уменьшится (Письмо Минфина от 04.12.2012 N 03-04-05/7-1364).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!