Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Про все налоговые вычеты: вопросы и ответы » Имущественные вычеты: вопросы и ответы » Если собственность оформлена 31.12.13, вычет по старым правилам

Если собственность оформлена 31.12.13, вычет по старым правилам

19.02.14

Имущественный вычет покупателям жилья предоставляется раз в жизни

Каждое ФЛ - резидент России  при приобретении помещений для жилья, долей, участка земли имеет право на вычет по НДФЛ в следующем размере 

До 01.01.2014 вычет применялся в целом на сумму цены объекта и делился между собственниками или совладельцами пропорционально их долям в праве собственности. Неиспользованный остаток вычета перенести было нельзя, и его считали использованным.

С 01.01.2014 лимит в два миллиона руб. применяют в отношении каждого ФЛ и каждого объекта, теперь его можно разделить между несколькими объектами. Неиспользованный остаток можно перенести на любой в будущем вновь приобретаемый жилой объект или несколько объектов.

Ситуация

2012 - покупка квартиры, цена 1 300 000 руб.

2013 - покупка жилого дома, цена 800 000 руб.

До 01.01.2014 вычет можно было применить только к одному из объектов.

Если бы сделки прошли после 01.01.2014 согласно новым правилам, действующим в настоящее время, ФЛ имеет право на вычет

Или

Вычет теперь можно заявить по квартире и дому в любых пропорциях, но в общей совокупности не более двух миллионов руб.

На какие объекты жилья  распространяются новые правила, вступившие в действие с 01.01.2014

Применимы ли новые правила к жилью, купленному, например, 30.12.2013, если вычет ранее заявлен не был?

Применимы ли новые правилы к объектам стоимостью менее двух миллионов руб., купленным до 01.01.2014, если вычет по ним был использован частично?

Право на жилищный вычет по нескольким объектам применимо лишь к тем из них, право собственности на которые оформлено не ранее 01.01.2014. Читайте, например, письма Минфина от 26.09. 2013 N 03-04-05/39932от 06.03.2015 N 03-04-05/12102от 16.03.2015 N 03-04-05/13862от 16.03.2015 N 03-04-05/13937.

Если жилое помещение куплено до 01.01.2014 (оформлено до 01.01.2014), то используют старые правила (вычет используют в пределах двух миллионов руб. для одного объекта).

Если налогоплательщик ранее (до 01.01.2014) использовал вычет по НДФЛ, перенести неиспользованный остаток нельзя.

Пример (все действия до 01.01.2014)

Если квартирой с ценой в полтора млн. руб. владели три ФЛ в равных долях, каждое лицо имел право применить вычет в размере полмиллиона руб. (тринадцать процентов от пятисот тысяч руб.). В таком случае льгота по имущественному вычету считалась использованной в полном объеме. При очередной покупке иных объектов ни одно из трех ФЛ не могло использовать оставшийся вычет в размере полтора млн. руб. для объектов недвижимости, приобретаемым вновь.

Пример (все действия после 01.01.2014)

Если квартира куплена за один млн. восемьсот тыс. руб. и разделена между тремя совладельцами в равных долях, тогда каждый из совладельцев сможет вернуть налог в размере тринадцать процентов с суммы имущественного вычета в размере по 600 тысяч руб., а, при приобретении другого объекта в будущем каждый из совладельцев квартиры из примера сможет вернуть еще тринадцать процентов налога с переходящего остатка вычета в размере по одному млн. четыреста тыс. руб.

Если до 01.01.2014 жилищные вычеты применялись к одному объекту собственности, то с 01.01.2014 они применимы к одному лицу в разрезе всех объектов собственности.

Это означает, что супруги, приобретая имущество, могут заявить имущественный вычет в два миллиона руб. на каждого из супругов. Соответственно сохраняется распределение пропорций применения такого вычета между супругами. Теперь оба супруга смогут вернуть в семейный бюджет по двести шестьдесят тыс. руб. при условии, что никто из них ранее вычет не заявлял.

Пример (когда имеет смысл подумать или привлечь специалистов)

2013 - покупка квартиры, цена восемьсот тыс. руб.

2013 - регистрация права собственности

2014 - покупка дома, цена полтора млн. руб.

2014 - регистрация права собственности

2015 - куплена доля в размере 50% на квартиру за 800 тыс. руб.

2015 - регистрация права собственности на долю

За жилищным вычетом налогоплательщик пока не обращался, ранее вычеты он не использовал.

Вопрос

К какому объекту недвижимости имеет смысл применить имущественный вычет? Применим ли вычет к нескольким объектам и в каком случае?

Решение 1

2014 - подать декларацию о доходах и применить вычет к квартире, купленной в 2013 году

Вычет составит 800 тыс. руб. и будет считаться использованным в полном объеме, перенести остаток вычета на другие объекты нельзя.

Сумма излишне уплаченного налога составит 104 тыс. руб. (800 тыс. руб. * 13%), она же и будет возвращена при условии ранее уплаченного налогоплательщиком НДФЛ за 2013 год.

Решение 2

2015 - подать декларацию о доходах за 2014 год и применить вычет к дому, приобретенному в 2014 году в размере полтора млн. руб.

Жилищный вычет составит 1 500 000 руб., и возникнет неиспользованный остаток вычета, который налогоплательщик сможет использовать позже.

Сумма излишне уплаченного налога составит 195 тыс. руб. (1 500 000 руб. * 13%), она же и будет возвращена при условии ранее уплаченного налогоплательщиком НДФЛ за 2014 год.

2016 - подать декларацию о доходах за 2015 год, перенести неиспользованный остаток вычета с 2014 года на 2015 год в размере 500 тыс. руб. (2 млн. руб. - 1 500 000 руб.)

Применить вычет к приобретению доли квартиры в оставшемся объеме.

Сумма излишне уплаченного налога составит 65 тыс. руб. (500 000 руб. * 13%), она же и будет возвращена при условии ранее уплаченного налогоплательщиком НДФЛ за 2015 год.

Итоговая сумма НДФЛ к возврату с учетом правил от 01.01.2014 по расходам на стройку и приобретение доли в квартире составит 260 тыс. руб. (195 тыс. руб. + 65 тыс. руб.), что соответствует максимально возможному вычету.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!