Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Про все налоговые вычеты: вопросы и ответы » Имущественные вычеты: вопросы и ответы

Имущественные вычеты: вопросы и ответы

02.02.14

Примеры применения вычетов при покупке недвижимости

Пример

В 2006 году налогоплательщик инвестировал 5 млн. рублей в строительство будущей квартиры. Акт передачи квартиры по договору долевого участия был оформлен в ноябре 2007 года, свидетельство о праве собственности налогоплательщик получил после введения многоквартирного дома в эксплуатацию 15 июля 2008 года.

В этом случае налогоплательщик имеет право использовать имущественный вычет в соответствии с датой Передаточного акта, начиная с ноября 2007 года, в размере 1 млн. руб. Исчисленный и уплаченный налогоплательщиком НДФЛ будет учтен за полный 2007 год.

Пример

В 2006 году налогоплательщик инвестировал 5 млн. рублей в строительство будущей квартиры. Акт передачи квартиры по договору долевого участия был оформлен в ноябре 2013 года. В течение 2007 – 2013 года налогоплательщик инвестировал в строительство еще 4 млн. рублей. При этом общая стоимость квартиры составляет 10 млн. руб. По договору инвестирования (долевого участия) оставшийся 1 млн. руб. налогоплательщик обязан внести в 2014 году. После окончательного расчета будет оформлено свидетельство о праве собственности.

В этом случае налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет, начиная с ноября 2013 года (даты Передаточного акта), в размере 2 млн. руб. с учетом исчисленного и уплаченного НДФЛ за полный 2013 год.

Важно!

При заполнении декларации за 2013 год для получения имущественного вычета, если объект приобретается в рассрочку, налогоплательщик должен указать фактически уплаченную сумму с момента начала выплат до конца 2013 года, но не полную сумму стоимости объекта, если она оплачена не полностью.

Не путать со случаем, когда объект оплачен полностью, например, кредитными денежными средствами, а налогоплательщик поэтапно рассчитывается с банком за кредит. В этом случае налогоплательщик вправе указать всю стоимость объекта сразу.

Для получения остатка неизрасходованного имущественного вычета налогоплательщик вправе указать сумму 10 млн. руб. только после фактической оплаты оставшегося 1 млн. руб., то есть в декларации за 2014 год, которую он сможет подать только в 2015 году.

В декларации указываются лишь фактически произведенные затраты

Надо иметь в виду, что в итоговом расчете должна быть указана

Получение имущественного вычета с покупки жилья и возврат НДФЛ может осуществляться как за прошлый налоговый период (завершившийся календарный год) из бюджета через Федеральное казначейство, так и у работодателя в текущем году. Если за один год имущественный вычет с покупки жилья не использован, то он переносится на следующие периоды до полного его использования.

Имущественный вычет с процентов по ипотеке суммируется каждый год до тех пор, пока выплачивается кредит, при условии, что кредит получен до 01.01.2014.

Начиная с 01.01.2014, имущественный вычет не может превышать 3 млн. руб.

Случай, когда кредит на покупку жилья получен до 01.01.2014, но при этом не погашен, т.е. налогоплательщиком исчисленные проценты будут уплачены в 2014 году и позже, в законе не описан.

Законодатель не дает четкого ответа на вопрос: можно ли применить имущественный вычет без ограничений по неуплаченным до 01.01.2014, но уже начисленным (есть график платежей) процентам ипотечного кредита либо проценты, начисленные до 01.01.2014, но уплаченные налогоплательщиком только в 2014 году и позже, по кредиту, полученному до 01.01.2014, ограничены суммой в 3 млн. руб.

Скорее всего, так как проценты не уплачены до 01.01.2014, будет применяться норма с ограничением в 3 млн. Однако, на наш взгляд, следует подождать письма Минфина с разъяснением либо судебных актов, а они, безусловно, будут, тем более, что для судебных разбирательств есть основания.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!