Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Про налоговые вычеты в Крыму и Севастополе » Социальные налоговые вычеты в Крыму и Севастополе

Социальные налоговые вычеты в Крыму и Севастополе

01.07.14

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несёт социальные расходы

НК РФ предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов, связанных с расходами на:

За исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов, социальные вычеты можно получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет.

Вычет по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов можно получить и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю, который удерживал взносы из зарплаты работника и перечислял их в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов, то он вправе воспользоваться сразу несколькими из них.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) они не могут превышать 120 000 рублей в налоговом периоде.

Важно!

Социальные налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К ним относятся:

Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов была произведена за счёт средств работодателя.

Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены налоговые ставки НДФЛ 9%, 15%, 30% и 35% не могут применить социальные налоговые вычеты.

Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов была произведена за счёт средств материнского (семейного) капитала.

Неиспользованная полностью сумма (остаток) произведенных социальных расходов на следующие годы не переносится.

Реализовать право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы. Этот срок отведён п. 7 ст. 78 НК на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая возврату, возвращается по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения ИФНС такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ), но не ранее окончания камеральной проверки, срок которой достигает 3 месяца с даты подачи декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 88 НК РФ). Сумма налога перечисляется на лицевой счет налогоплательщика.

Заявление на возврат НДФЛ можно подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Согласно постановлению Правительства РФ от 09.03.2015 N 207 с 01.06.2015 на территориях Республики Крым и г. Севастополя допускается ведение меддеятельности без получения лицензии, выдаваемой согласно ФЗ N 99-ФЗ. Это не ограничивает право ЮЛ или ИП подать заявление на получение данной лицензии.

ФЛ может подавать документы на соцвычет за медуслуги, оказанные организацией при условии представления ими в установленном порядке уведомления об осуществлении соответствующего вида деятельности и соблюдения временных обязательных требований, устанавливаемых уполномоченным правительством РФ федеральным органом исполнительной власти (письмо Минфина от 11.07.2016 N 03-04-07/40619).

Накопленную базу статей про стандартные налоговые вычеты вы можете посмотреть здесь и здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение