Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Статус налогового резидента России » НДФЛ с доходов физлиц - нерезидентов » НДФЛ в отношении доходов ВКС - иностранца

НДФЛ в отношении доходов ВКС - иностранца

02.04.14

Не все доходы ВКС облагаются налогом на доходы ФЛ по ставке тринадцать процентов

ФЗ от 08.03.2015 N 56-ФЗ вступил в силу 09.03.2015, кроме отдельных положений.

В ст. 13.2 ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" изменен п. 1 . Коррекция относится к установленному ФОТ в целях признания иностранцев высококвалифицированными специалистами - ВКС.

Так, в частности, в случае болезни, отпуска ВКС без сохранения ФОТ или иных причин, повлекших перерыв в выплате ВКС ФОТ либо выплате не в полном объеме, условие привлечения такого ВКС в целях размера зарплаты будет считаться выполненным, если общий объем ФОТ за 3 календарных месяца подряд будет не меньше трехкратного размера его ежемесячной зарплаты.

Напомним, что тридцатипроцентная ставка НДФЛ применяется к доходам от наемного труда ФЛ, которые не являются налоговыми резидентами России.

Однако в отношении доходов ВКС согласно ФЗ N 115-ФЗ установлена ставка налога на доходы ФЛ в размере тринадцать процентов.

Таким образом, доходы от трудовой деятельности работника компании - ВКС облагаются НДФЛ по ставке в размере тринадцать процентов независимо от его налогового статуса. Читайте, например, письмо Минфина от 18.02.2014 N 03-04-06/6773.

Однако (ст. 106 и 107 ТК России) отпуск является отдыхом, в период которого сотрудник не работает, то есть не исполняет трудовые обязанности.

Следовательно, средний ФОТ сотрудника за отпуск согласно ст. 114 ТК не является доходом от труда. А значит, такой доход ВКС, не являющегося налоговым резидентом России, облагается НДФЛ по ставке тридцать процентов. Об этом читайте письмо Минфина от 04.07.2014 N 03-04-06/32423.

В случае если ВКС признан налоговым резидентом России, его доходы в том числе от оплаты компанией коммунальных расходов работника, допотпуска, будут подлежать налогообложению по ставке тринадцать процентов (п. 1 ст. 224 НК). Прочесть об этом можно в письме Минфина от 17.03.2015 N 03-04-06/14008.

Возмещение ВКС - нерезиденту России расходов на переезд к новому месту работы облагается НДФЛ по ставке тридцать процентов. Читайте подробно об этом здесь.

Читайте также свежие письма Минфина от 17.03.2015 N 03-04-06/14003от 02.04.2015 N 03-04-06/18278.

Отпускные ВКС сотрудника, являющего нерезидентом, подлежат обложению НФДЛ по ставке 13%. Данная ставка применяется и в отношении доходов, которые не являются вознаграждением за труддеятельность, но связаны с ее осуществлением, такими, как размер среднего заработка, сохраняемого за сотрудниками на период отпуска (письмо Минфина от 01.04.2016 N 03-04-06/18552, письмо Минфина от 23.05.2016 N 03-04-06/29406).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!