Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » НДФЛ с прочих доходов » НДФЛ с суммы возмещения физлицу судебных расходов » НДФЛ со штрафов, выплаченных физлицам ЮЛ и ИП согласно ЗоЗПП » НДФЛ со штрафов, неустойки и сумм возмещения судебных расходов

НДФЛ со штрафов, неустойки и сумм возмещения судебных расходов

02.09.14

Если в добровольном порядке не выполнены требования потребителя и ему был выплачен штраф, предусмотренный Законом о защите прав потребителей, то сумма полученных денежных средств облагается НДФЛ

О налогообложении НДФЛ штрафов, неустойки и сумм возмещения судебных расходов, выплачиваемых по решению суда физлицам в связи с нарушениями ЗАО исполнения договоров страхования прав потребителей.

Письмо Минфина РФ от 11.07.2014 N 03-04-05/28283

Из письма следует, что Общество по решению суда уплачивает физическим лицам штрафы и неустойку в связи с нарушениями Обществом в процессе исполнения договоров страхования прав потребителей, предусмотренных Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", а также возмещает судебные расходы.

П. 1 ст. 210 НК установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно ст. 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 "НДФЛ" НК.

П. 3 ст. 217 НК предусмотрено, что не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Суммы штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые Обществом в соответствии с вышеуказанным Законом, и неустойки в п. 3 ст. 217 НК не предусмотрены, и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

В отношении возмещения Обществом судебных расходов необходимо учитывать следующее.

П. 4 ст. 213 НК предусмотрено, что доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется при наступлении страхового случая по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств).

При этом согласно абз. 9 данного пункта не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Таким образом, возмещенные Обществом физическому лицу - страхователю судебные расходы, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая, предусмотренного п. 4 ст. 213 НК, не подлежат включению в доход налогоплательщика.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!