Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » НДФЛ с прочих доходов » НДФЛ с безнадежной задолженности по кредиту

НДФЛ с безнадежной задолженности по кредиту

28.06.14

Если долг ФЛ -  банковского клиента признан безнадежным и списан с баланса, у этого ФЛ возникает доход, облагаемый НДФЛ по ставке тринадцать процентов

ФНС и Минфин разъясняют процедуру обложения НДФЛ задолженности по кредитному договору, признанной безнадежной к взысканию.

Такая задолженность может быть признана безнадежной и списана, если, напрмер, суд удовлетворил иск банка, но взыскать долг по исполнительному листу невозможно. При списании такого долга у ФЛ образуется экономическая выгода в виде экономии на издержках по оплате комиссии и облагаемый тринадцатью процентами доход.

Банк выступает налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ.

Удержание НДФЛ происходит с любых денег, выдаваемых банком ФЛ, либо по его поручению третьим лицам (НДФЛ к удержанию не может быть больше пятидесяти процентов от суммы выплаты).

Если выплат нет, банк обязан оповестить территориальную ИФНС.

Читайте, например, Письмо ФНС от 05.05.2014 N БС-4-11/8700, Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-06/31452.

При наличии постановления судебного пристава о завершении исполнительного производства датой получения дохода считается дата списания этой задолженности с баланса банка.

Если расходы банка в части взыскания задолженности превышают результат, в частности, из-за маленьких сумм к взысканию, датой получения дохода ФЛ считается дата списания долга с баланса банка за баланс. Читайте Письмо ФНС от 28.08.2014 N БС-4-11/17195@ вместе с письмом Минфина от 21.08.2014 N 03-04-07/41923.

В письме от 13.03.2015 N 03-04-05/13615 Минфин вновь повторяет про самостоятельную оплату НДФЛ физлицом, если банк простил ему долг, непогашенный банку, который кредитная организация по исполнительному листу не может взыскать. Напомним, что НДФЛ исчисляется по ставке тринадцать процентов. При этом ФЛ обязано подать в территориальную ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно.

В письме от 24.04.2015 N 03-04-05/23715 Минфин вновь напоминает, что прощенная ФЛ - налогоплательщику сумма задолженности по кредиту облагается НДФЛ.

Таким образом, если банк простил вам долг по кредиту, сами заплатите НДФЛ.

Согласно пиьсму Минфина от 11.10.2016 N 03-04-07/59132 кредитная организация должна в письменной форме сообщить ФЛ и в ИНФС по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Если затем право требования к должнику по кредитному договору уступлено третьему лицу, кредитная организация обязана подать в ИНФС справку, аннулирующую сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Сообщение подается согласно п. 2 Приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ по форме 2-НДФЛ (аннулирующая справка).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!