Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Про общую долевую и общую совместную собственность » Вычет одному из родителей за несовершеннолетнего ребенка » Вычет на несовершеннолетних детей и неработающую супругу

Вычет на несовершеннолетних детей и неработающую супругу

11.07.14

Если ФЛ приобрело квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность с супругой и несовершеннолетними детьми, то оно имеет право увеличить размер имущественного вычета на сумму имущественного вычета, приходящуюся на его детей, но не на неработающую супругу

Вопрос

Работаю Управляющим делами администрации муниципального района. Женат, имею двоих несовершеннолетних детей. Супруга не работает.

Был взят кредит (ипотека) в банке в размере 390 000 рублей на приобретение жилого помещения - квартиры. Стоимость приобретенной квартиры составляет 1 800 000 рублей. Согласно условиям договора купли-продажи квартиры, частично в размере 1 410 000 рублей стоимость квартиры будет оплачена за счет наших личных средств, частично в размере, соответственно, 390 000 рублей за счет кредита.

Квартира приобретена в общую долевую собственность членов нашей семьи по 1/4 доле каждому.

С учетом того, что квартира приобретена в общую долевую собственность всех членов семьи (по 1/4 доле каждому), а также того, что супруга не работает, а дети являются несовершеннолетними, вправе ли я воспользоваться имущественным вычетом за всех членов моей семьи в полном объеме, т.е. могу ли я рассчитывать на получение вычета в размере 234 000 рублей (1 800 000 X 13 : 100)?

Ответ в письме Минфина от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.

Из рассматриваемого письма следует, что родители приобрели квартиру со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями. При этом супруга налогоплательщика в настоящее время не работает.

Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК.

Толкование правовых позиций Конституционного Суда РФ, изложенных в Постановлении N 5-П, с целью их применения в иных случаях приобретения имущества родителями в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми может дать только Конституционный Суд РФ.

По мнению Департамента, один из родителей, приобретший квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своей супругой и несовершеннолетними детьми, имеет право увеличить размер причитающегося ему имущественного налогового вычета на сумму имущественного налогового вычета, приходящуюся на его детей.

При этом общий размер имущественного налогового вычета, причитающегося супругу и несовершеннолетним детям, не может превышать 3/4 от 2 000 000 рублей.

В дальнейшем супруга налогоплательщика при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, может воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном ее доле в праве собственности на квартиру.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение