Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Имущественный вычет при продаже недвижимости » Продажа недвижимости, срок владения которой более 3 лет

Продажа недвижимости, срок владения которой более 3 лет

27.08.14

Доходы ФЛ - налоговых резидентов РФ не подлежат налогообложению от продажи

находившихся в собственности ФЛ более 3 лет.

Об этом сказано в п. 17.1 ст. 217 НК.

Положение не применимо к доходам от продажи такого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.

ФЛ не только должно владеть недвижимостью свыше 3 лет, оно должно быть налоговым резидентом России.

Напомним, что период пребывания ФЛ в РФ не прекращается на дни его выезда за пределы России для краткосрочного (меньше 6 месяцев) лечения или учебы.

Определение налогового статуса ФЛ никак не связано с его гражданством.

Письмо ФНС от 22.08.2012 N ЕД-4-3/13897@

То есть, если по итогам календарного года, в котором продана недвижимость, ФЛ - налоговый резидент России и срок собственности такого имущества больше 3 лет, НДФЛ не начисляется и не подлежит уплате.

Если в течение года ФЛ находилось в России меньше ста восьмидесяти трех дней, оно является нерезидентом РФ и его доходы от продажи недвижимости облагаются налогом на доходы ФЛ по ставке тридцать процентов (п.3 ст.224 НК), в том числе от продажи имущества независимо от срока владения.

Предоставлять в ФНС декларацию, если налогоплательщик - российский резидент продал недвижимость со сроком владения больше трех лет, не нужно.

Исчисление и оплату НДФЛ ФЛ должны осуществлять исходя из сумм от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, за исключением случаев, указанных в п. 17.1 ст. 217 НК.

ФЛ может не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ - п. 4 ст. 209 НК.

Подобную позицию изложила и ФНС в письме от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@

Минфин в свежем письме от 04.03.2015 N 03-04-05/11182 в очередной раз изложил свое мнение по вопросу исчисления и уплаты НДФЛ при продаже участка земли с расположенным на нем домом, если в 2006 объекты куплены супругами в браке и оформлены на супруга, но позже брак был расторгнут, а в 2013 совместно нажитое имущество было поделено, и право собственности зарегистрировано в долевую собственность бывших супругов. Установлено, что в рассматриваемом случае срок владения участком земли с расположенным на нем домом составил период более трех лет.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.