Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Имущественный вычет при продаже недвижимости » НДФЛ с с доходов от продажи квартиры, если она получена в порядке передачи нереализованного имущества должника по договору займа

НДФЛ с с доходов от продажи квартиры, если она получена в порядке передачи нереализованного имущества должника по договору займа

20.08.14

Если квартира получена на основании постановления о передаче нереализованного имущества должника взыскателю в счет погашения требований по невозврату займа, процентов, пени, то по исполнительному документу облагаемый НДФЛ доход от продажи доли уменьшается на суммы долга по займу и НДФЛ, уплаченного при приобретении квартиры в собственность

Письмо ФНС России от 28.07.2014 N БС-4-11/14579@

Вопрос

Об исчислении НДФЛ с доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности  менее трех лет, если она получена в порядке передачи нереализованного имущества должника по договору займа.

ФНС рассмотрела запрос о порядке налогообложения доходов, полученных от продажи квартиры, приобретенной в собственность в порядке передачи нереализованного имущества должника взыскателю, и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного вышеуказанным подпунктом Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Из запроса и приложенных к нему документов следует, что налогоплательщиком была продана квартира, находившаяся в его собственности менее трех лет, полученная на основании постановления о передаче нереализованного имущества должника взыскателю в счет погашения требований по исполнительному производству. При этом согласно решению районного суда от 13.09.2010 требования по исполнительному производству состояли из взыскания в пользу налогоплательщика суммы ранее предоставленного им ответчику займа, процентов за пользование займом, а также пени за нарушение сроков возврата суммы займа.

Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации фактически произведенными налогоплательщиком и документально подтвержденными расходами, связанными с полученными от продажи квартиры доходами, являются денежные средства, переданные им по договору займа от 17.03.2009 и не возвращенные заемщиком, а также сумма НДФЛ, уплаченная налогоплательщиком в связи с приобретением им данной квартиры в собственность.

Таким образом, так как

то при ее продаже взыскатель может воспользоваться имущественным вычетом до 1 млн. рублей или в целях НДФЛ уменьшить доходы на понесенные расходы.

Фактически произведенными налогоплательщиком и документально подтвержденными расходами, связанными с полученными от продажи квартиры доходами, являются денежные средства, переданные им по договору займа и не возвращенные заемщиком, а также сумма НДФЛ, уплаченная налогоплательщиком в связи с приобретением им данной квартиры в собственность.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение.