Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости

02.02.14

 Срок владения недвижимостью в целях освобождения от НДФЛ увеличен до пяти лет

Приказ ФНС от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ гласит, что начиная с 23.01.2016 декларацию 3-НДФЛ о доходах за 2015 год необходимо подавать по новой форме. Последний срок подачи декларации о доходах ФЛ по форме 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) в отношении доходов за 2015 год - с учетом переноса из-за праздников - 04.05.2016.

При продаже недвижимости, находящейся в собственности ФЛ менее трех лет (с 01.01.2016 - 5 лет для объектов, приобретенных в собственность после 01.01.2016), сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый НДФЛ.

Так, в письме от 21.01.2016 N 03-04-05/2050 Минфин вновь разъясняет порядок налогообложения НДФЛ в отношении продажи имущества, приобретенного до 01.01.2016.

При продаже ФЛ после 01.01.2016 своей недвижимости, приобретенной в собственность до 01.01.2016, исчисление и оплата НДФЛ полученного дохода осуществляется без учета правок, внесенных в гл. 23 НК ФЗ N 382-ФЗ.

Следовательно, плательщику налога необходимо представить в территориальную ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) в отношении доходов от продажи такой недвижимости в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, в котором получен соответствующий доход.

За несвоевременное представление декларации, согласно ст. 119 НК РФ, может быть наложен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее одной тысячи рублей.

При продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет (с 01.01.2016 - более 5 лет для объектов, приобретенных в собственность после 01.01.2016), обязанность декларирования доходов и уплате налога отсутствует. Об этом сообщает Минфин в письмах от 16.12.2014 N 03-04-05/64933, N 03-04-05/64941

При декларировании доходов от продажи недвижимости ФЛ может уменьшить такие доходы, применив имущественный вычет, в следующем размере

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько вышеуказанных объектов имущества, допустимые пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту в отдельности.

ФЛ - налоговый резидент РФ может применить вместо вычета в 1 млн. руб. вычет в размере документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с приобретением этого имущества. Документально подтвержденными расходами могут быть расходы на покупку продаваемой квартиры. В этом случае ФЛ должно произвести уплату НДФЛ по ставке 13% с разницы между ценой продажи и покупки.

В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет в размере 1 млн. руб.

Плательщику налога при наличии документов, свидетельствующих о произведенных расходах на покупку продаваемой квартиры (любого имущества), не нужно "занижать" официальную стоимость продажи имущества, так как документально подтвержденные расходы на покупку в ряде случаев могут превышать доходы от продажи имущества.

Одновременно уменьшить доходы и на размер имущественного вычета и на сумму произведённых расходов в отношении одного объекта нельзя.

Обязанность по представлению декларации не всегда означает уплату налога. Так, в случае если полученные от продажи имущества доходы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность произвести оплату налога не возникает.

Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, так как у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К ним относятся

Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены налоговые ставки НДФЛ 15%, 30% и 35% не могут применить имущественные налоговые вычеты

Минфин в письме от 25.02.2016 N 03-04-05/10362 также напомнил, что доход от продажи ФЛ - не налогового резидента РФ недвижимости подлежит налогообложению с применением ставки 30% и, соответственно, ФЛ не сможет получить имущественный вычет по понесенным расходам, связанных с продажей жилья.

О том, чем подтвердить расходы на строительство и отделку дома, можно прочесть здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение