Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Имущественный вычет при продаже автомобиля » Выплаты по КАСКО и ОСАГО в результате ДТП равны доходу от продажи автомобиля? » Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по ОСАГО?

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по ОСАГО?

05.04.15

Каковы правила определения НДФЛ при страховых выплатах по ОСАГО?

Возмещение страховщика, выплаченное на территории России и от иноорганизаций за ее пределами, указаны среди доходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы и подлежат налогообложению налогом на доходы физлиц по ставке тринадцать процентов (пп.2 п.1, пп.2 п.3 ст.208 НК).

При определении налогооблагаемого дохода НК делит страховые выплаты на выплаты от обязательного страхования и выплаты от добровольного страхования.

Ст. 213 НК, в свою очередь, регламентируют нюансы исчисления налоговой базы по таким договорам.

Положениями ФЗ от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев ТС» ОСАГО отнесено к договором ОБЯЗАТЕЛЬНОГО страхования.

Пункт 1 ст. 213 НК гласит, что при определении налоговой базы учитываются доходы физлица в виде страховых выплат, кроме выплат, полученных по договорам обязательного страхования в порядке и в соотвествии с законами России.

Таким образом, со страховых выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового случая НДФЛ не исчисляется (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Кроме того, п. 3 ст. 217 НК определяет и перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ.

В частности, не предусмотрено обложение НДФЛ компенсации на возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Размер причиненного морального вреда определяется судом РФ.

То есть, деньги, выплачиваемые по решению суда в части возмещение морального вреда, причиненного физлицу, является компенсацией и не облагаются НДФЛ.

При этом штрафы, наложенные на страховщика, за несоблюдение требований пострадавшего в вышеуказанной статье НК не указаны, а потому облагаются НДФЛ.

Напомним, что при определении налоговой базы учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК)

Полученным доходом физлица является и экономическая выгода в любой форме - денежной и натуральной (ст. 41 НК)

Такой выгодой физлица могут быть юридические услуги и услуги экспертов при условии, что они полностью или часть их компенсированы другой стороной. 

А потому под НДФЛ попадают не сами расходы физлица, а выплаты, направленные на их компенсацию, так как такие услуги будут считаться полученными безвозмездно.

Об этом пишет Минфин в письмах от 04.03.2015 N 03-04-05/11265от 06.03.2015 N 03-04-05/11909от 02.03.2015 N 03-04-05/10653от 11.03.2015 N 03-04-05/12596.

Читайте также свежее письмо Минфина от 14.05.2015 N 03-04-05/27789.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение