Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Имущественный вычет при продаже автомобиля

Имущественный вычет при продаже автомобиля

02.02.14

Каковы правила применения имущественного вычета при реализации транспортного средства?

При реализации ТС ФЛ со сроком владения меньше 3 лет сумма от реализации образует облагаемый НДФЛ доход. У ФЛ возникает обязанность подать в МИФНС по месту регистрации физлица декларацию 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) в отношении такого дохода.

Такая декларация подается физлицом не позже 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход.

За несвоевременное представление декларации предусмотрен пятипроцентный штраф от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки подачи декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если физлицо владело автомобилем больше 3 лет, то налог платить не надо, обязанность декларирования доходов и оплаты налога не возникает в соответствии с изменениями порядка исчисления НДФЛ, внесенными ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. 27.12.2009).

При продаже ТС, нежилых зданий, гаражей и иных объектов, ФЛ вправе получить имущественный вычет от продажи имущества, но не более 250 тыс. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК в редакции, действовашей до 01.01.2014).

Если за год физлицом реализовано несколько "иных" объектов имущества, указанный лимит вычета применяется в совокупности по всем проданным объектам.

Наличие обязанности по представлению декларации не всегда влекут обязанность по уплате налога с полученных доходов. Если полученные от продажи ТС суммы не превышают указанный предел, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность уплаить налог нет.

Вычеты не имею права применять ФЛ, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. 

К ним относятся

Важно! Оптимально!

Вместо применения имущественного вычета в 250 тыс. руб. ФЛ в качестве вычета имеет право применить вычет в сумме документально подтвержденных расходов на приобретение ТС (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК).

Документально подтвержденными расходами могут быть расходы на покупку реализуемого ТС. Тогда ФЛ обязано оплатить НДФЛ по ставке 13% с разницы между ценой продажи и покупки.

В отдельных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет в 250 тыс. руб.

Расходы на приобретение ТС должны быть подтверждены документально, на что акцентируют внимание в письме от 09.04.2013 N ЕД-3-3/1249@ специалисты ФНС.

ФЛ при наличии подтверждающих документов на покупку продаваемого ТС не нужно "занижать" стоимость продажи, так как документально подтвержденные расходы на покупку могут превышать доходы от продажи либо позволят минимизировать базу для исчисления НДФЛ.

Ситуация актуальна для тех, кто продавал автомобиль, ранее приобретенный в автосалоне, при условии, что налогоплательщик сохранил договор на покупку продаваемого ТС.

Налогоплательщику следует знать, что Москва выбрана в качестве тестовой площадки формирования единой электронной базы. Вся информация о доходах прозрачна и доступна к проверке! После снятия с учета в ГИБДД ТС при его продаже перекрестные данные о сделке покупателя и налогоплательщика как продавца мгновенно попадают в электронную базу данных ФНС.

Об этом говорится и в письме Минфина от 29.01.2014 N 03-04-05/3294.

При продаже ТС со сроком владения меньше трех лет, налогоплательщик может либо использовать имущественный вычет, либо уменьшить доход на сумму расходов на покупку ТС.

Обязанность ФЛ задекларировать доход подконтрольна, даже если ТС реализовано за условный рубль!

Одновременно уменьшить доходы на сумму вычета и произведённые затраты в отношении одного ТС не допускается.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение