Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Имущественный вычет при покупке недвижимости, долей в ней » Срок и правила применения имущественного вычета

Срок и правила применения имущественного вычета

02.02.14

Каковы срок и правила применения имущественного вычета при покупке недвижимости?

Если в течение отчетного года имущественный налоговый вычет не был использован, либо использован частично, например, в силу недостаточности исчисленного и уплаченного налогоплательщиком НДФЛ, неизрасходованный остаток переносят на последующие годы в соответствующем размере до полного использования вычета.

Использовать имущественный налоговый вычет можно только в размере, не превышающем доход, полученный в соответствующий период возникновения права на такой вычет.

Так, право на вычет в размере 2 млн. возникло, начиная с 1 января 2008 года, вне зависимости от периода расходов по приобретению, инвестированию, строительству недвижимого имущества. Применить вычет к доходам прошлых лет нельзя.

При этом следует помнить, что право на применение имущественного вычета лимитировано и датой покупки недвижимости. Если вы приобрели недвижимость в 2010 году, вы можете использовать полученные доходы в период, не ранее года, в котором было куплено жилье, т.е. доходы, полученные в 2008 и 2009 годы учитывать нельзя.

Возвращаются налоги только с доходов, полученных в год возникновения права на вычет или позже, поэтому необходимо определить точную дату его возникновения.

По году такого документа определяется первый период предъявления доходов. Соответственно, при покупке квартиры в 2012 году учитываются только доходы за этот год и далее. Если квартира куплена в 2013 году, то в 2014 году подается заявление, затем налогоплательщик получает налоги по итогам 2013 года, а если их не хватит, добирает оставшуюся сумму либо по месту работы в течение 2014 года, либо в 2015 году после подачи декларации за 2014 год из бюджета субъекта РФ через Федеральное казначейство.

Играет роль и день подачи заявления налоговому инспектору

Если квартира приобретена давно, то учитываются доходы не далее, чем за последние три года или за тот год, когда квартиру купили. Возвращается сумма налогов, уплаченных в течение этого срока.

Пример 

Налогоплательщик купил квартиру в 2001 году.

Для сделок, проведенных до января 2004 года, максимальная сумма возвращаемого налога составляет 78 тыс. руб.

Предположим, налогоплательщик подал заявление в январе 2014 года. К вычету рассматриваются доходы за 2011–2013 годы.

Если за это время налогоплательщик официально заработал более 600 тыс. руб., то возвращенные с них налоги компенсируют все 78 тыс. руб.

Если в этот период налогоплательщик заработал меньше, либо использовал НДФЛ на другие налоговые вычеты, он вправе компенсировать налоги частично, а оставшуюся сумму - по итогам налоговых отчислений в последующие периоды. 

Таким образом, получить имущественный вычет можно в любом году, начиная с года, в котором возникло право на его получение.

Право на вычет - бессрочное

Можно подавать документы по квартире, купленной еще в 1990-е.

Начальной датой получения имущественного вычета является

В текущем году приобретения недвижимости имущественный вычет можно получить только у работодателя.

По истечении календарного года имущественный вычет можно получить из бюджета субъекта РФ через Федеральное казначейство.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (Письмо Минфина от 16.05.2014 N 03-04-05/23312)

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства, долей в них предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на дом.

При подаче заявления для получения денег на счет обычные сроки окончания декларационного периода (до 30 апреля) учитывать не нужно. Декларации на получение вычетов принимаются в течение всего года, следующего за отчетным.

Срок давности получения имущественного вычета ст. 220 НК, регламентирующей порядок использования вычета, не установлен.

Из изложенной нормы следует, что срок давности не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом по истечении любого периода времени с момента приобретения жилой недвижимости.

Наряду с этим, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Из изложенной нормы, регулирующей порядок подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм, следует, что моментом, с которого начинается исчисление указанного срока, является день уплаты излишней суммы.

При этом применительно к ситуации получения имущественного вычета в п. 7 ст. 78 НК речь идет о том, что заявить к возврату уплаченный ранее налог можно не более чем за 3 предшествующих года, а не о том, что применить вычет можно не позднее, чем через 3 года после приобретения жилой недвижимости и, соответственно, возникновения права на вычет.

Более подробно о сроках подачи деклараций и заявления на потверждение права имущественного вычета читайте в разделах Срок давности применения имущественного вычета, Позиция 1, Позиция 2, Позиция 3.

Купили жилье в прошлом году? Обращайтесь в налоговую сейчас

Но помните, что получения вычета на лицевой счет придется ждать почти год, хотя закон и обещает месяц, правда "с оговоркой".

Закон гласит о том, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет можно получить при покупке земельного участка вместе с домом или участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства.

Если участок и расположенный на нем дом имеют разные свидетельства о собственности, то вычет можно получить только для одного из этих объектов.

Дополнительную информацию о том, в какой момент заявляют вычет при покупке квартиры по договору инвестирования (долевого участия) можно прочесть здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение