Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Имущественный вычет при покупке недвижимости, долей в ней » Порядок налогообложения доходов при дарении

Порядок налогообложения доходов при дарении

02.02.14

Чтобы тринадцати процентный НДФЛ от стоимости жилья в дар не оказался неожиданным, до заключения договора дарения следует узнать, должен ли одаряемый платить налог

Доходы ФЛ при получении дара не подлежат налогообложению тогда, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, к которым причисляют супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек и бабушек, внучат, полнородных и неполнородных (с общим родителем) братьев и сестер. В целях НДФЛ для доказательства родства или степени принадлежности к семье в территориальную ИФНС по месту регистрации одаряемые - получатели дохода должны принести подтверждающие документы.

Читайте, например, Письмо Минфина РФ от 04.03.2015 N 03-04-05/11190.

Если одаряемый не признан близким родственником дарителя, тогда ФЛ, получившее в дар недвижимость или автомобиль, должно заполнить и направить в ИФНС в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дара, декларацию и оплатить НДФЛ. Такой налог исчисляют по ставке тринадцать процентов от стоимости полученного в дар имущества. Стоимость, с которой будет рассчитан налог, обычно равна договорной цене подаренного имущества. МИФНС часто проверяет точность договорной цены такого имущества.

Доходы ФЛ, в том числе от дара, не зависит от возраста ФЛ и подлежат налогообложению для любого возраста. К несовершеннолетним детям в равной степени со взрослыми применимо законодательство о налогах и сборах, в частности, посредством законных представителей, которыми могут быть их родители, усыновители, опекуны и попечители.

От имени ребенка, не достигшего восемнадцати лет, получившего любой доход, в том числе от дарения, облагаемый НДФЛ, декларацию о доходах ФЛ и оплату налога от имени малыша оформляет и подает законный представитель.

Налоговая ответственность возлагается на законного представителя лица, не достигшего восемнадцати лет.

Доход от продажи полученного в дар жилья, ТС со сроком владения более трех лет, не облагается НДФЛ и не декларируется.

Право собственности на такую недвижимость или ТС у одаряемого наступает со дня перехода права собственности.

При продаже полученной в дар квартиры со сроком владения менее трех лет, ФЛ обязано подать декларацию, задекларировав источник дохода и рассчитав с такого дохода налог по ставке тринадцать процентов. В этом случае ФЛ можно воспользоваться имущественным вычетом в размере один млн. руб. для уменьшения налогооблагаемой базы.

Напомним, что применить такой вычет смогут лишь налоговые резиденты России. 

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.