Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты » Имущественный вычет при покупке недвижимости, долей в ней

Имущественный вычет при покупке недвижимости, долей в ней

02.02.14

Вычет по НДФЛ при покупке жилья, участка земли с категорией «земли населенных пунктов» установлен равным

Физлица, получающие налогооблагаемые доходы по ставке Тринадцать процентов, имеют полное право претендовать на имущественный вычет, равный размеру произведенных расходов

Об этом сказано в пп. 3 - 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет применяется к полученным налоговым резидентом РФ доходам, облагаемым НДФЛ по ставке Тринадцать процентов и может быть использован только единожды, хотя с 01.01.2014 допускается перенос неиспользованного остатка на другое жилье до полного использования.

Такой вычет предоставляется в размере фактических расходов налогового резидента РФ, но не более Двух миллионов руб. (без учёта суммы уплаченных процентов по ипотечным кредитам), начиная с 01.01.2008.

Вычет на возмещение гражданином фактически погашенных процентов по займам, кредитам на ипотеку, полученным после 01.01.2014 и направленным на строительство или покупку жилья, земли под него с категорией «земли населенных пунктов», предоставляется в размере фактически произведенных налоговым резидентом РФ расходов, но не более Трех миллионов руб.

В период до 01.01.2014 отсутствовало ограничение по сумме вычета.

Начиная с 01.01.2014 если налоговый резидент РФ получил такой вычет по налогу на доходы ФЛ не в полном размере, неиспользованный остаток такого вычета возможно перенести на будущие периоды вплоть до его полного его использования, применив к объектам недвижимости, приобретаемым в будущем (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК).

При новом строительстве в РФ жилья, приобретении участка с категорией «земли населенных пунктов» с целью будущего строительства дома на нем при расчете "НДФЛ - вычета" учитываются такие расходы как

При покупке на территории РФ квартиры или комнаты (долей), иного жилья

Важно!

Расходы на достройку и отделку приобретенных дома, квартиры или комнаты принимаются к вычету только тогда, когда в договоре имеется соответствующее положение о том, что приобретаются незавершённый строительством жилой дом, квартира или комната (прав на них) без отделки.

Наличие в договоре на строительство жилья фразы "без отделки" является обязательным.

Помимо перечисленных расходов другие затраты при определении размера вычета не учитываются (такие как затраты, связанные с перепланировкой помещения, покупкой оборудования, оформлением договоров и т.п.).

С 15.07.2016 вступили изменения внесенные ФЗ от 03.07.2016 N 360-ФЗ, согласно которым после госрегистрации возникновения и перехода прав на недвижимость данный факт удостоверяется выдаваемой выпиской из ЕГРП. Выдача свидетельств о госрегистрации прав прекратилась.

Так, документом, подтверждающим право ФЛ на имущественный вычет в сумме расходов, направленных на приобретение объекта недвижимости, право собственности на который зарегистрировано после 15.07.2016, по мнению ФНС, является выписка из ЕГРП (письмо ФНС от 24.08.2016 N БС-3-11/3879@).

Вычет по расходам на приобретение жилья не применяется

На смену статье 20 НК РФ пришла статья 105.1 НК РФ , которая до 01.01.2012 регулировала признание лиц взаимозависимыми.

Согласно указанной выше статьи взаимозависимыми лицами считаются

Ранее, до 01.01.2014, при приобретении имущества в общую долевую собственность, размер вычета распределялся между совладельцами пропорционально их долям в праве собственности. Родители, приобретавшие жилье в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, могли применить вычет без распределения по долям и до 01.01.2014.

В соответствии с изменениями, внесенными ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) с 01.01.2014 ФЛ имеют право на вычет в размере произведенных ими расходов, в том числе, на новое строительство либо приобретение на территории РФ домов, расположенных на участках с категорией «земли населенных пунктов», квартир, комнат или долей в размере понесенных затрат. Такой вычет не может превышать 2 (Двух) млн. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Покупая квартиру и оформляя ее в общую долевую собственность в 2014 и последующие годы, каждый собственник, в том числе супруги, дети, имеют право на имущественный вычет в сумме понесенных расходов, в размере до 2 (Двух) млн. руб.

Приобретенное супругами во время брака имущество является их совместной собственностью, если только между ними не был заключен брачный договор, которым предусмотрено иное. Поэтому каждый из супругов вправе получить вычет в размере до 2 (Двух) млн. руб., если ранее они не использовали свои вычеты, а также в зависимости от стоимости жилья.

Если цена квартиры равна 3,5 млн. руб., то максимальный общий вычет для супругов составит 3,5 млн. руб., если стоимость квартиры равна 4,5 млн. руб., то общий максимальный вычет не может превысить 4 млн. руб.

За супругами сохранено право распределить вычет по договоренности. Этот случай возможен, например, если квартира куплена менее, чем за 2 млн. руб.

Если в декларации (форма по КНД 1151020) начислена сумма налога к возврату из бюджета, то вместе с декларацией можно подать заявление на возврат излишне уплаченного в бюджет НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение Одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).

Имущественный вычет возможно получить до истечения налогового периода, обратившись по месту работы, где у налогоплательщика заключен трудовой договор с работодателем. Для этого нужно предварительно подтвердить это право в налоговом органе, а также

Если в течение года работодатель предоставит ФЛ вычет не в полном размере либо ФЛ получит иные доходы, облагаемые по ставке Тринадцать процентов, то такое ФЛ по окончании года вправе обратиться в территориальную ИФНС с заявлением на получение неиспользованного остатка имущественного вычета, подав декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020).

Условием освобождения от НДФЛ дохода от экономии на процентах за пользование кредитом на новое строительство является наличие соответствующего права на получение имущественного вычета (абз. 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

При отсутствии у ФЛ права на вычет, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК, такие доходы облагаются НДФЛ (письмо ФНС от 23.08.2016 N БС-4-11/15433@).

Различные ситуации по применению вычетов можно прочесть не только в подразделах к настоящему разделу, но и в подразделах к разделу Про все налоговые вычеты: вопросы и ответы.

Для удобства навигации по сайту вы можете использовать сервис Поиск или воспользоваться картой сайта

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение