Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест
Главная » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты

02.02.14

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определённые операции с имуществом

К таким операциям относятся

Правила получения вычета на имущество определены ст. 220 НК РФ, которая в редакции от 01.01.2014 претерпела существенные изменения.

Имущественный налоговый вычет складывается из возмещаемых расходов трех составляющих

2 000 000 - максимальный размер затрат на возведение или покупку жилых объектов недвижимости в РФ, из расчета которого осуществляется исчисление вычета.

Если недвижимость приобретена после 01.01.2014, максимальная сумма вычета относится к затратам на покупку одного либо нескольких объектов.

3 000 000 – максимальный размер затрат на возведение или покупку жилых объектов недвижимости в РФ (земли под нее) при возмещении погашенных процентов по займам (кредитам) на ипотеку.

Лимит расходов по погашенным процентам по кредитам установлен для займов, выданных после 01.01.2014. Размер погашенных процентов по кредитам, выданным до 2014 года, могут входить в процентный вычет по налогу на доходу физлиц полностью без установления лимита.

В случае неполного использования лицом, уплачивающим налоги, прав на имущественный вычет, оставшаяся часть вычета переносится в следующие налоговые периоды до окончательного использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Состав расходов, учитываемых учитываемых при определении суммы вычета на имущество, указан здесь.

При приобретении жилых помещений налоговый вычет не используется (ст. 105.1 НК РФ)

В письме от 21.01.2016 N 03-04-05/1916 Минфин указал, что эти ограничения не действуют в случае покупки квартиры у работодателя за счет средств покупателя.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано про приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

В составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Налоговый вычет за недвижимость, приобретенную в общую долевую собственность до 01.01.2014, делился между всеми владельцами соразмерно долям.

Если недвижимость приобретена после 01.01.2014, сумма вычета между совладельцами общей долевой собственности не распределяется. Налоговый вычет на имущество по новым правилам будет предоставлен соразмерно расходам каждого совладельца, но не больше суммы лимита, установленного НК РФ - до Двух миллионов руб.

Родитель, у которого есть ребенок, не достигший 18-летного возраста, купивший жилое помещение в общую долевую собственность с ним, может использовать налоговый вычет, не распределяя его соразмерно долям.

Также возможно получение вычета в случае приобретения жилого помещения путем обмена с доплатой (как частный случай договора купли-продажи), НК РФ не запрещен такой вариант покупки жилья.

До 01.01.2014 супруги имели право на распределение налогового вычета между собой по собственному усмотрению в пределах установленного ФЗ лимита (2 млн. рублей), так как имущество, приобретенное ими во время брака, является общей совместной собственностью. Начиная с 01.01.2014 каждый из супругов имеет право на самостоятельный вычет в пределах 2 млн. рублей независимо от того, на которого из них оформлено жилье.

Лица, которые освобождены от уплаты налога на доходы физлиц, а также ФЛ, у которых налогооблагаемый Тринадцатью процентами доход отсутствует в принципе, не могут использовать налоговый вычет в виду отсутствия такого дохода. 

К ним относятся

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо

Налоговый вычет на имущество может быть получен до истечения периода для уплаты налога у работодателя. Данное право необходимо подтвердить в налоговой инспекции.

Плательщик налога должен

Такой документ является основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физлицу доходов до конца года.

Подавая документы в налоговую инспекцию в копиях, необходимо иметь с собой оригиналы документов, для того чтобы предоставить их на обозрение сотруднику налогового органа.

Когда налогоплательщик имеет право на имущественный вычет?

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение