В случае разногласий с налоговым органом по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ вы вправе обратиться в ФНС РФ
Письмо Минфина России от 13.2.2015 N 03-04-05/6426
Вопрос
Прошу разъяснить надлежащее применение положений статьи 220 Налогового кодекса РФ:
1. В части, касающейся имущественного налогового вычета на новое строительство при расходах "на создание автономных источников водоснабжения" индивидуального жилого дома. Входят ли в расходы материалы для водопроводной системы и сантехника, в случае, если создание автономных источников (как, например, бурение скважины на воду на земельном участке) собственник сделал сам без привлечения лиц на основе гражданско-правовых отношений?
2. Учитываются ли расходы, предусмотренные ст.220 НК на новое строительство (строительные и отделочные материалы, газоснабжение), произведенные налогоплательщиком после получения права собственности на дом, но до конца года, по которому подается декларация?
3. Являются ли подтверждающими расходы такие платежные документы, как товарный чек без кассового в случае отсутствия, утери или нечитаемости последнего? Или необходим еще какой-то подтверждающий документ от продавца этого товара?
Ответ
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 Кодекса в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы
- Расходы на разработку проектной и сметной документации
- Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов
- Расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством
- Расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке
- Расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации
Пп. 7 п. 3 ст. 220 Кодекса установлено, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
По вопросу документов, требующихся для получения имущественного налогового вычета и подтверждающих произведенные вами расходы, вам следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.
В случае разногласий с налоговым органом по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц вы вправе обратиться в ФНС России.
Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!