Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

логотип ААА-Инвест

Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ

   НДФЛ уплачивается со всех видов доходов ФЛ, полученных в налоговом периоде, как в денежной, так и в натуральной формах

В соответствии с Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, начиная с 23.01.2016, декларацию 3-НДФЛ о доходах за 2015 год необходимо подавать по новой форме. Последний срок подачи декларации о доходах ФЛ по форме 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) в отношении доходов за 2015 год с учетом переноса праздников - день 04.05.2016.

Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ для декларирования доходов за 2014 год утверждена форма налоговой декларации 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020), порядок ее заполнения и формат представления декларации в электронной форме.

Формаформат и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2013 и более ранние годы утверждены приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ (в редакции приказа ФНС от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@).

Установленный срок не распространяется на подаваемые ФЛ декларации для получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья, расходов на ипотечные кредиты). Такие декларации можно подать в территориальные ИФНС в любое время в течение года.

Налоговый резидент России вправе применить имущественные вычеты по НДФЛ.

Получение таких вычетов является правом ФЛ, а не его обязанностью.

Доходы физлиц – это, прежде всего, ФОТ, включающий оплату труда работодателем (заработанную плату), премии, оплату за питание, обучение, лечение, иные доходы, если их производит работодатель, а также доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши и прочие.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен физлицом со всех видов полученных им доходов независимо от источников получения.

Большая часть НДФЛ исчисляется, удерживается и направляется в бюджет работодателем.

Доходы, полученные физлицом после продажи жилой и нежилой недвижимости, транспортных средств, находящихся в собственности менее Трех лет, налогоплательщик должен задекларировать сам.

По итогам года, в срок до 30 апреля, налогоплательщик обязан подать декларацию о таких доходах ФЛ по форме 3-НДФЛ в свою территориальную ИФНС, самостоятельно исчислить НДФЛ и уплатить его в бюджет.

Налоговыми агентами по НДФЛ являются юрлица РФ и инофирмы, в том числе ОП иностранных юрлиц в РФ (филиалы, представительства), ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты с адвокатскими кабинетами, от которых или в результате деятельности с которыми налогоплательщик получил налогооблагаемые доходы по ставке Тринадцать процентов, например, услуги бюро переводов (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу по доходу, с которого исчисляется и уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

К налоговым вычетам относится возврат части ранее уплаченного НДФЛ, исчисленного по ставке Тринадцать процентов, в частности на покупку жилья, участков земли с категорией земли населенных пунктов, приобретенных под строительство жилого дома, расходов на обучение, лечение, медикаменты, благотворительность, пенсионное страхование, личное страхование жизни сроком не менее Пяти лет.

НК РФ предусмотривает семь групп налоговых вычетов

Вычеты основные

Размеры основных вычетов

Возврату подлежит не вся сумма расходов, а соответствующая ему сумма ранее исчисленного, удержанного работодателем и уплаченного налога.

Претендовать на получение налогового вычета может гражданин, который 

Если таких доходов нет, то вычет в текущем налоговом периоде не предоставляется (письмо Минфина от 11.04.2013 N 03-04-05/7-369).

Статус налогового резидента и налоговая база по НДФЛ

К физлицам, которые не могут применять выше указанные вычеты в связи с отсутствием у них налогооблагаемого Тринадцатью процентами дохода, относятся

Отдельные виды вычетов могут быть предоставлены налоговым агентом, например, работодателем, в случае обращения к нему налогоплательщика до окончания года.

В обычной практике вычеты по НДФЛ предоставляются налоговому резиденту РФ по окончании налогового периода по месту жительства ФЛ при подаче им декларации о доходах по форме 3-НДФЛ в территориальные налоговые органы с приложением соответствующих документов.

Декларация представляется по доходам

Какие категории ФЛ обязаны подавать налоговые декларации по НДФЛ?

В соответствии с Письмом ФНС РФ от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440 некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по форме 3-НДФЛ не является основанием для отказа в ее приеме. Неверное указание кода ОКАТО/ОКТМО, отсутствие на бланке двумерного штрих-кода или представление налоговой декларации по утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом не являются причинами для отказа в приеме декларации по форме 3-НДФЛ от ФЛ. ФНС РФ напоминает о персональной ответственности начальников инспекций ФНС РФ за неправомерный отказ в приеме налоговой отчетности.

Налоговые декларации, формируемые с использованием программных продуктов и интерактивных сервисов ФНС России по НДФЛ, разработаны согласно установленной форме.

Документы для декларирования доходов

Если декларация подана в территориальный налоговый орган с нарушением установленного ФЗ срока или не представлена в нормативный срок, штраф за несвоевременную подачу или неподачу декларации составит сумму в размере Пять процентов неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки установленных нормативными актами РФ сроков, но не более Тридцати процентов от указанной суммы и не менее Одной тысячи рублей. ( ст. 119 НК РФ).

То есть, налогоплательщик, не представивший в установленный ФЗ срок декларацию, на основании которой не уплачивается (не доплачивается) какой-либо налог, должен заплатить минимальный штраф в размере Одна тысяча рублей. Об этом сообщает Минфин в письме от 17.02.2014 N 03-02-08/6474

Согласно ст. 80 НК РФ декларация о доходах физлица по форме 3-НДФЛ может быть подана налогоплательщиком в территориальную ИФНС по месту жительства/пребывания ФЛ одним из следующих способов

О направлении декларации по НДФЛ и документов, подтверждающих право на получение вычетов, с помощью интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для ФЛ" подробнее можно прочесть в письме ФНС от 16.04.2015 N БС-3-11/1537@.

Ставки налога НДФЛ

Документы для имущественного вычета (покупка квартиры, дома, земли)

Документы для социального вычета (лечение, учеба, благотворительность)

На объекты недвижимости, которые оформляются в собственность после 15.07.2016, регорганом в подтверждение регистрации возникновения или перехода права собственности выдается только выписка из ЕГРП. Эта же выписка предоставляется при подтверждении права на имущественный вычет при покупке данного объекта недвижимости (письмо ФНС России от 18.10.2016 N БС-4-11/19695@). По недвижимости, зарегистрированной ранее указанной даты, для получения вычета предоставляется свидетельство о собственности.

Более детальную информацию об основных вычетах, возможностях их применения, прейскурант цен смотрите в дополнительных вкладках к настоящему разделу.


Специалисты ААА-Инвест выполнят услуги заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ, в том числе дистанционно клиентам из любого региона РФ

ААА-Инвест с 03.01.2016 начинает прием заявок на оформление деклараций 3-НДФЛ за 2015 год по новой форме!