Налоговики рассмотрели ситуацию, когда компания сначала экспортировала товары покупателю. А затем он вернул товар, так как обнаружил брак. Поставщик вместо бракованных товаров доставил покупателю другие. Специалисты ФНС подробно рассказали, что делать с НДС в этой ситуации (письмо от 11.08.2014 N ГД-4-3/15780).
Во-первых, при ввозе бракованных товаров в Россию, надо платить НДС. А затем уплаченный на таможне налог можно принять к вычету. Во-вторых, новая отгрузка будет облагаться НДС по ставке 0 процентов, если продавец подтвердит экспорт. А входной налог по отгруженным товарам можно будет принять к вычету.
Что касается вычетов по товарам, которые вернул покупатель, то налоговики считают, что их нужно восстановить.
Источник: Главбух